2024年国税局精细化税收管理调研报告VIP免费

国税局精细化税收管理调研报告一、探索行业特点，掌握销售动态。1、汽车经销商多采用“4s店“模式。即代理商按厂家的标准和要求全资承建，代理商需向制造商交纳保证金，以全额车款提车，代理商投资规模较大，必须按厂家统一标准进行经营，主要获利渠道为：售车差价，汽车保养维护收入、厂家返利、销售折扣、手续费及厂家各种补助等。2、集整车销售，售后维护，零配件零售等为一体。各公司除销售品牌车外，还负责该品牌车的售后保养、维护以及其他品牌车的修理修配，代办购车贷款、车牌照、保险、负责二手车的交易等，功能齐全，形式多样。3、货物流、资金流，环节多周转快。货物流：即有机动车、配件流通又有饰品、赠品的流转，即有保修期内的免费维修，又有有偿修理业务；资金流：有与厂家、配件零售商的资金流，有与银行往来及车辆借贷业务，有与车辆保险部门、消费群体的业务往来。涉及环节有销售、修理、保养代理业务，二手车交易等多个环节，资金往来数额大，周转快。二、摸清行业底数，监控税源变化。据统计20*年所辖企业销售车辆5843辆（其中小轿车及7座以下微型车841辆）售车修理收入7.11亿，年末库存347辆，销售成本率6.8亿元，厂家返利1343.69万元，交纳增值税766.81万元，销售成本率96%，期间费用率5.57%，厂家返利占收入比1.89%，增值税税负1.*%。通过收入分析发现20*年与20*年比销量增长35.59%，其中小轿车及7座以下微型车增长29.65%，其他机动车增长86.47%，主要为载重货车。载重货车增长异常的原因为：国家自20*年7月1日起将载重货车环保标准由“国Ⅱ”改为“国Ⅲ”，自7月1日后不符合“国Ⅲ”标准的货车不准登记车辆牌照，因受此政策因素影响，厂家及商家对库存“国Ⅱ”标准货车进行的统一处理，使20*年5-6月销量增大。通过成本分析发现销售成本率上升2%，主要为整车销售进销差价相对降低，利润空间减少，但也不排除多列成本情况，第1页共3页随着“4s店”开业时间增长后，各类品牌车保有量的增加，经销商汽车维修业务增长较快，20*年与上年比维修收入增长39.25%。三、强化税源管理，提高征管质量。1、注重日常管理，规范经营行为。针对行业特点，分局按月进行税源分析，并作出相应的税源分析报告，及时了解掌握企业经营动态，在税收管理员分户管理的同时，将相关数据信息进行纵向、横向比较，便于发现企业存在的问题，促使企业及时改正。如20*年4月分局在对*瑞通佰盛汽车销售服务有限公司进行实地核查时发现“其他业务收入”帐户每月都有发生额，经询问企业，了解到大部分为处理“商品包装物”和“清洁用过的废油”收入，而其他企业未发现该项收入，针对这个问题，分局组织人员与相关企业进行座谈，了解到有部分企业将收入直接作为职工福利，有的直接冲减费用，有的帐外循环。通过纳税辅导，这些企业认识到自身问题，并积极自查补税56000元。对分局发现的共性问题如代办保险、保险公司返利征税问题、试乘试驾机动车计征增值税问题、厂家返利的处理问题以及促销赠品、赠物的帐务处理、售后修理、保险赔偿等问题进行统一的纳税辅导，达到预防和改正的功效，均收到良好的效果。2、加强纳税评估，达到以查促管。针对该行业特殊性，分局根据区局下达的评估任务，做好评估前的培训，剖析其异常指标，揭摆日常管理中易出现的问题，明确评估的方向和重点，组织业务骨干深入企业调查核实，20*年共进行纳税评估7户，评估出税款167885.25万元，弥补亏损382416.92元。3、按月下载异常信息，实行实地核查。对上级下发的车购税异常信息，分局要求管理员及时深入到户，逐条核实，经统计，分局20*年全年共核对车购税异常信息340余条，发现有问题信息27条，补缴增值税1.12万元，有效的堵塞了漏洞。4、针对行业特点，做好纳税服务。20*年初，*市瑞通汽车销售有限公司，销售量大经营品牌汽车多，业务较为繁杂，企业出现发票作废率高，开出的专用发票抵扣联异常信息较多等情况，分局及时采取措施，有针对性的对企业财务人员、开票第2页共3页员以及库管员进行了统一的辅导讲解，重点对企业的开票员进行辅导，告知企业开票员开票结束后应进行统一的疏理和逐笔进行核对。以避免错开、误开发票的情况发生。第3页共3页