2024年集团公司审计管理制度VIP免费

集团公司审计管理制度第一条根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》，为规范集团公司和直属集团内部审计工作，制定本制度。第二条根据集团公司内部过程管理控制的需要，集团公司设立审计专业委员会，直属集团设审计部门或专职审计人员，隶属于集团公司和直属集团监事会管理。向股东管理委员会和监事会负责。第三条审计人员的职业操守、道德和纪律：（一）正确的业务指导思想，严谨的工作作风，较强的工作能力，极强的责任心和敬业精神；（二）坚持原则，忠于职守，客观公正，实事求是，廉洁自律，保守秘密；（三）不允许利用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。第四条审计职权。为确保审计工作的独立性和客观性，最大限度地发挥审计部门的作用，真正实现对管理过程的监督与控制，赋予审计部门以下职权：（一）审计部门隶属于监事会，向股东管理委员会和监事会负责，其它任何机构和部门不得干预、阻挠和影响审计人员在审计职责范围内的工作；（二）根据审计工作需要，有权要求有关机构或单位报送各种计划、预决算、各种报表、文件、会议纪要以及其它资料；（三）有权调阅、检查凭证、账簿、报表、决算、资金使用情况，资产状况和财务电算资料；（四）列席涉及公司重大经营决策会议。如，资本运作、合资、合作建设项目论证、年度预决算和联席会议；（五）对审计涉及的有关事项进行调查和取证，有权要求被调查者出据说明性材料；（六）对正在进行的严重违反财经制度、侵害公司利益和第1页共4页损失浪费及其它违规、违纪行为，经股东管理委员会主席同意，可作出临时制止的决定；（七）对阻挠、破坏内部审计工作，以及拒绝提供有关资料的，经监事长批准，可采取封存帐册和资财等临时措施；（八）在审计范围内，有对企业、部门或个人提出与检查活动有关的分析、评价、忠告和建议权；（九）参与涉及公司经营决策或制度、规章、办法、条例的研究和制定。第五条审计对象与范围。内部审计的对象是企业、部门和个人，可以越级、越层审计。其审计的范围是对组织内部控制系统的适当性和有效性，以及在完成“两标”、履行责任过程中的工作效率与效果所进行的检查和评价。（一）审计财务与经营信息的可靠性和完整性。1、审定基础性会计记录和其它资料中所包含的信息是否真实、可靠并能够实事求是地编制财务报表；2、审定有关信息是否在会计报表中得到真实、恰当的反映和体现；3、审定大宗原辅材料采购价格和主导产品销售价格是否合理，程序是否合规；4、对会计报表、财务决算的真实、正确、合规、合法进行审计并发表审计意见；5、审定对上述一至四项信息披露的鉴别、衡量、分类和报告这些信息所使用的方法是否正确；6、审定财务、销售系统管理控制的方式、方法是否恰当、有效；（二）审查政策、计划、程序、法律和规定的执行情况和合理性。1、对内部控制制度的健全、有效及执行情况进行检查、评价；2、对严重违反财经法纪的行为和经济问题的举报进行专案审计；3、对工作目标、经济指标完成情况的真实性、有效性进行审计；第2页共4页4、对内部控制政策、计划、程序的适当性和执行情况进行检查和评价；5、对项目招投标，项目建设过程管理与控制项目的预、决算进行专项审计，并对执行专项制度的执行情况进行评价、报告；6、对财务收支计划，全面预算管理，经费预算和信贷计划的执行情况进行审计和评价；7、对重大经济合同执行情况和重大经济诉讼案件进行专项审计和评价；8、对董事长、总经理、总会计师、主管会计任期及离任审计；9、对国家财经法规的执行和对《公司章程》的执行情况进行监督检查。（三）检查评价资产的安全性和保护措施的完备性。1、对直属集团及其子公司与境内外经济组织或企业兴办合资、合作经营企业及合作项目等的合同执行情况、投入资金情况、财产的经营状况及其效益和收益，依照有关规定或合同，进行内部审计监督；2、对直属集团及其子公司或合资、合作企业的净资产和注册资本增减情况进行审计、检查；3、对直属集团极其子公司固定资产、流动资产管理制度的执行情况和控制效果进行审计、检查；4、对资产存在的真实性进行审计、检查。（四）检查...