计提营业税金及附加的会计分录借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税城建税、教育费附加、地方教育费附加用未交增值税的数额乘以税率计提借方计入营业税金及附加，贷方计入应交税费下月缴税时，借：应交税费——未交增值税等贷：银行存款但一般本月不用计提增值税，直接在下月交增值税就可以，借：应交税费——已交增值税贷：银行存款第1页共4页本月只提除增值税以外的税费城市维护建设税及教育费附加税率是怎么算的1.计税基础（1）城市维护建设税依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。《城市维护建设税暂行条例》第三条规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税税额为计税依据,分别与产品税,增值税,营业税同时缴纳.第五条规定,城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项,比照产品税、增值税、营业税的有关规定办理。（2）教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税,增值税,营业税和消费税税额为计税依据。教育费附加税,是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人,就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。第2页共4页根据国务院国发(1986)第50号文的有关规定,教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额为计征依据,分别以增值税、消费税、营业税同时缴纳。2.征收率城市维护建设税以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳,市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。教育费附加以实际缴纳的增值税、消费税、营业税为基础按照3%缴纳。3.计算公式（1）城市维护建设税=(增值税+营业税+消费税)*征收率（2）教育费附加==(增值税+营业税+消费税)*征收率本文来源：网络收集与整理，如有不慎侵权，请联系作者删除，谢谢！第3页共4页第4页共4页
