其他反避税法规与措施课件•反避税法规概述•反避税措施•反避税法规的具体内容•反避税法规的实施与监督•国际反避税合作与交流•案例分析01反避税法规概述反避税法规的定义和目的定义目的确保税收公平和社会公正，维护国家财政利益，促进经济健康发展。反避税法规的重要性010203保障国家财政收入维护税收公平促进国际税收合作反避税法规的历史与发展早期阶段1近期发展国际合作2302反避税措施防止转移定价避税的措施建立合理定价原则实行预约定价安排加强反倾销税制度防止资本弱化避税的措施规定资本结构比例实行利息费用税前扣除制度加强对外投资税收管理防止滥用税收协定的措施严格税收协定资格条件加强税收协定执行监管建立税收协定信息共享机制010203防止国际逃避税的措施加强国际税收合作建立国际税收情报交换机制完善反国际逃避税法规03反避税法规的具体内容关联方和关联交易的认定关联方关联方的认定标准。关联交易关联交易的分类独立交易原则的运用转让定价方法的确定转让定价方法转让定价方法的种类指关联方之间在转让商品、提供劳务等时所可比非受控价格法、再销售价格法、成本加采用的价格确定方法。成法等。转让定价方法的适用范围转让定价方法的选用原则适用于所有关联交易，特别是跨国公司之间根据实际情况选择最合适的方法，并遵循独立交易原则。的交易。预约定价安排的制定预约定价安排指税务机关与纳税人之间就未来一定期间内的关联交易定价原则和计算方法达成一致意见，并签订协议的一种制度安排。预约定价安排的适用范围适用于跨国公司或大型企业集团。预约定价安排的制定程序提出申请、协商、签署协议等。预约定价安排的优点减少税务争议、提高税收确定性等。反倾销税的征收。04反避税法规的实施与监督税务机关的职责与权力税务机关负责征收税款，并依法对纳税人进行监督和管理。税务机关有权对纳税人的纳税申报、税款缴纳等情况进行审查和核实，以确保税收的准确性和及时性。税务机关可以采取必要的措施，防止和打击避税行为，确保税收公平和社会公正。纳税人的义务与权利纳税人必须按照税法规定及时申报纳税，并缴纳应纳税款。纳税人享有在合法、合规的前提下，合理降低税负的权利。纳税人可以依法申请税务机关对纳税情况进行核实和解释，并享有相应的法律保护。反避税法规的执行与监督机制01建立健全反避税法规体系，明确避税行为的定义和判定标准，为打击避税行为提供法律依据。02加强税务机关内部管理，提高执法人员的专业素质和执法水平，确保反避税工作的有效实施。03建立有效的监督机制，对反避税工作进行全程监督和评估，及时发现和纠正存在的问题。04加强国际合作，共同打击跨国避税行为，维护国际税收秩序和公平竞争环境。05国际反避税合作与交流国际反避税合作的必要性跨国避税现象严重维护公平税收秩序促进国际经济合作国际反避税合作的现状与进展国际税收合作组织成立01跨国税收监管信息共享税收协定网络不断完善0203国际反避税合作的前景与展望加强国际税收规则制定提升税收监管技术手段强化国际税收合作机制06案例分析国内反避税典型案例分析案例一案例二案例三国际反避税典型案例分析案例一苹果公司避税案案例二谷歌公司避税案案例三亚马逊公司避税案跨国公司反避税案例分析案例一案例二案例三THANKS感谢观看
