•全面预算管理概述•全面预算管理组织体系•全面预算编制contents目录•全面预算执行与控制•全面预算绩效评价•全面预算管理案例分析全面预算管理概述全面预算管理的定义01全面预算管理是一种集规划、控制、协调、考核于一体的管理方法，通过合理分配企业资源，实现企业既定的战略目标。02它涵盖了企业的所有经济活动，包括财务、销售、生产、研发等各个方面，旨在提高企业的经济效益和核心竞争力。全面预算管理的重要性全面预算管理有助于企业实现战略目标，通过将战略目标分解为具体的预算目标，确保企业资源的合理配置和高效利用。全面预算管理还有助于防范企业经营风险，通过监测预算执行情况，及时发现并解决潜在的问题和风险。它有助于提高企业的管理水平和经营效率，通过预算的编制、执行、控制和考核等环节，促进企业内部各部门之间的协作与沟通。全面预算管理的原则01020304全面性原则战略导向原则动态调整原则激励与约束原则全面预算管理应涵盖企业的所有经济活动，不留死角和盲区。全面预算管理应以企业战略目标为指引，确保预算管理与企业战略的一致性和协调性。全面预算管理应具有一定的灵活性，根据企业内外部环境的变化及时进行调整和优化。全面预算管理应建立激励与约束机制，通过考核和奖惩措施促进预算的有效执行。全面预算管理组织体系组织体系设计组织体系设计原则根据企业规模、业务特点和发展战略，遵循统一领导、分级负责、权责利相结合的原则，设计全面预算管理组织体系。组织体系构成全面预算管理组织体系包括决策机构、工作机构和执行机构三个层次，各层次机构职责明确，相互配合。组织体系职责划分工作机构职责负责全面预算管理的日常事务，包括预算编制、审核、控制、分析和考核等，促进各部门之间的协调与配合。决策机构职责负责审议全面预算管理制度、审议预算目标、决策预算调整等重大事项，确保预算管理的权威性和有效性。执行机构职责负责执行经批准的预算，确保预算目标的实现，同时定期向工作机构汇报预算执行情况。组织体系运作流程预算编制流程预算审批流程按照自上而下、自下而上、上下结合的程序，由决策机构提出预算目标，工作机构编制预算方案，执行机构落实预算计划。预算方案需经过严格的审批程序，由决策机构最终审批通过后，成为正式的预算计划，具有法律效力。预算执行与控制流程预算考核与评价流程执行机构按照批准的预算计划组织实施，工作机构对预算执行情况进行实时监控和调整，确保预算目标的实现。对预算执行结果进行考核和评价，通过激励和约束机制促进预算管理水平的提升。全面预算编制预算编制方法固定预算滚动预算根据未来固定业务量水平进行预算编制的方法。在预算编制过程中，对预算进行持续调整和补充的方法，能更好地反映企业未来的发展趋势。弹性预算零基预算根据可预见的业务量水平进行从零开始，对每一项业务进行预算编制的方法，能更好地适应未来业务量的变化。逐项审议和确定预算金额的预算编制方法，能更好地控制成本和费用。预算编制流程制定预算计划审查和平衡预算草案根据预算目标，制定预算计划，包括预算编制的时间安排、人员分工等。财务部门对各部门提交的预算草案进行审查和平衡，确保预算的合理性和可行性。确定预算目标编制预算草案批准和执行预算经过审查和平衡后的预算，报经企业领导批准后执行。根据企业的战略规划和经营计划，确定预算目标。各部门根据预算目标和计划，编制本部门的预算草案。预算编制内容010203经营预算财务预算投资预算反映企业日常业务活动的预算，包括销售预算、生产预算、采购预算、人工预算等。反映企业财务状况和经营成果的预算，包括现金流量表、资产负债表、利润表等。反映企业固定资产投资和其他长期资产投资的预算，包括固定资产购置预算、无形资产投资预算等。全面预算执行与控制预算执行监控预算执行监控的定义预算执行监控是对预算执行过程进行跟踪、监督和控制的机制，以确保预算目标的实现。预算执行监控的流程预算执行监控包括预算执行情况的实时跟踪、预算差异分析、预算调整和优化等步骤。预算执行监控的方法预算执行监控的方法包括定期报告、实时监测、内...
