进口增值税海关缴款书采集申报流程财务学习帮助大家网络办理海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”业务操作指南尊敬的纳税人：《关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问题的公告》（2013年31号）明确，决定自2013年7月1日起，对海关进口增值税缴款书的增值税抵扣，实行“先比对后抵扣”的管理办法，现将纳税人网上办理相关业务的具体操作明确如下：一、采集（一）纳税人将取得属于增值税扣税范围的海关缴款书，在第1页共9页《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》中进行数据采集（如下图）。（二）采集完毕，按指定路径，开始导出（如下图）。财务学习帮助大家（三）导出成功，在指定路径下找到导出的.xml文件（如下图）。（四）注意事项财务学习帮助大家纳税人应当在开具之日起180天内通过《通用数据采集软件》进行海关进口增值税专用缴款书信息采集、并向主管税务机关报送申请稽核比对。逾期（超过180天）未申请稽核比对的海关缴款书不予抵扣进项税额。第2页共9页二、上传登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，按以下路径：我要申报——012增值税抵扣明细表——海关完税凭证导入，将通用数据采集导出的.xml文件进行上传，注意文件名称的一致性（如下图）。纳税人每月可将不同的采集缴款书信息多次向主管税务机关进行报送。上传的截止期为每月的最后一天，建议最好能提前上传，防止月末因系统拥堵，无法上传而影响下月正常抵扣。（一）网上办税系统自动对导入的采集数据依照以下规则进行合法性校验，系统显示缴款书上传内容及接收结果（如下图），校验通过的信息将上传总局稽财务学习帮助大家核系统进行比对。1、海关进口增值税专用缴款书规则第3页共9页2、22位海关编码规则（缴款书号码如230320121018227577—L02）财务学习帮助大家（二）如校验未通过（或重复上传），系统会实时提醒纳税人（如下图），采集信息将不予上传。（三）纳税人可以查看通过校验上传稽核系统的内容，接收结果（如下图）。财务学习帮助大家接收结果包括《海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书》以及对应四份清单列表（校验通过数据清单，重复报送数据清单，未通过校验数据清单，逾期报送数据清单）（如下图）。三、比对结果查询财务学习帮助大家第4页共9页（一）纳税人采集并校验通过数据上传至总局稽核系统进行比对（总局比对三要素：缴款书号码、税款金额、填发日期），原则上于次日生成稽核比对结果，此时纳税人可登录江苏省国家税务局网上办税服务厅，在海关稽核结果明细查询中进行查询（如下图）。1、相符明细数据清单（如下图）：财务学习帮助大家2、滞留明细数据清单（如下图）：3、异常明细数据、重号明细数据（如下图）：（二）注意事项：在每次获取比对结果后的三个小时内，一般不会再次重新获取比对结果，三小时内仅显示上次查询的纪录。纳税人若在三小时内再次查询稽核比对结果，系统显示如下提示（如下图）。财务学习帮助大家第5页共9页（三）对稽核异常（稽核结果为不符、缺联、重号）的海关缴款书信息，纳税人可以海关缴款书原件为依据，逐份核对，并根据错误原因进行以下处理：1、对于稽核比对结果为不符、缺联的海关缴款书，纳税人可在产生稽核结果的180日内作如下处理：如属于信息采集错误的，可通过《通用税务数据采集软件（一般纳税人版）V2.4》重新采集（采集要求同上），并报送主管税务机关再次稽核比对，例如纳税人7月25日采集的缴款书信息，次日返回的比对结果为“不符”或“缺联”，经查发现系“缴款书号码、税款金额、填发日期”录错，纳税人可以及时按正确的信息重新采集、并上传，如经总局再次比对相符的，可在8月份申报期内按规定申请抵扣，逾期申报的其进项税额将不予抵扣。不属于数据采集错误的，纳税人可向主管税务机关申请数据核对，主管税务机关根据稽核比对结果进行处理，如经核对相符第6页共9页的，主管税务机关将相符信息通知纳税人，纳税人应在收到的次月申报期内申请抵扣，逾期申报的其进项财务学习帮助大家税额将不予抵扣。2、对于稽核比对结果为重号的海关缴款书，纳税人不必进行任何处理，由主管税务机关会同对方...
