2024年商业银行普惠金融审计要点VIP专享VIP免费

商业银行普惠金融审计要点[摘要]国内商业银行普惠金融业务发展迅速，作为风险防范第三道防线的内部审计，应充分发挥审计优势，保障普惠金融稳健有序发展。本文以６个重要审计项目为例，具体介绍如何开展商业银行普惠金融业务审计。[关键词]商业银行;普惠金融;审计;策略研究一、商业银行普惠金融审计原则审计原则不是一成不变的，应随着普惠金融业务的发展阶段和环境变化做相应调整。现阶段，商业银行普惠金融业务普遍处于起步阶段，但有国家政策的大力引导。内部审计机构应明确以下审计原则，充分发挥正向建设和服务职能。（一）助力原则。内部审计要树立大局意识，充当参与者、助力者。对普惠金融新战略要从包容、扶持、呵护的角度促进其健康发展，要以发展的眼光看待新业务中的困难和问题。（二）咨询顾问原则。内审机构要利用自身的独立性、专业专注性及信息、技术优势，充分发挥建设服务职能，多为经营条线提供经营管理、产品设计、客户营销、内控分析、风险防范等方面的融智服务。（三）内外有别原则。通常情况下，内外检查关注的侧重点不同。内部审计应多关注经营管理的科学性、内部制度的遵循性、流程操作的规范性、轨迹记载的完整性、风险防范的健全性以及客户信用风险、员工操作风险、公司声誉风险等内容。（四）持续跟进原则普惠金融的实施是一个持续深化的过程，会催生许多新模式、新产品、新技术，这就要求内审机构建立普惠金融审计工作长效机制，完善配套保障措施，强化专业人才队伍建设；内审人员应加强业务管理模式、制度、流程、风险等的研究学习，与业务发展协同共进，为后续开展各类审计项目做好专业储备。二、商业银行普惠金融审计要点商业银行普惠金融审计范围应根据审计定位、目标和原则的不同，及时做出相应调整。现阶段，根据“助力”等审计原第1页共5页则，应重点开展管理咨询审计、外部欺诈风险审计、客户精确营销审计、合规经营审计等审计项目。（一）普惠金融经营管理状况调查。1.关注政策理念传导是否到位。了解是否将外部监管、总分行有关支持普惠金融发展的新精神和新制度，及时、完整地传达到基层机构；员工是否准确掌握全行战略意图和导向，对普惠金融认知是否存在偏差；员工士气是否良好，是否对业务拓展存在“不愿贷”“不敢贷”等畏难情绪。2.关注营销模式转型是否到位。了解数字普惠金融核心是否确立，获客渠道是否以平台线上为主，线上线下融合是否恰当；总、分、支机构间营销定位是否清晰、职责分工是否合理；部门间客户资源共享是否充分，信息传递渠道是否通畅，联动营销机制是否建立；网点布局是否合理，营销团队建设是否滞后，客户经理数量是否充足；目标客户准入是否已将工商、法院等失信客户剔除，是否已自动识别客户关联关系，满足统一授信管理；大数据白名单客户是否精准，重要信息有无缺失等。3.关注产品适配是否到位。了解普惠金融产品体系是否健全，能否覆盖所有需求群体；产品灵活性如何，能否满足不同客户群体个性化需求；产品升级迭代是否迅速，能否满足市场变化；大数据创新产品是否具有竞争优势，同业间有无替代或功能趋同的产品；线上操作的是否便利快捷，产品资金价格是否合理等。4.关注激励约束是否到位。了解是否及时调整kpi、等级行等考核方案，增加相关指标权重；对营业网点是否实施穿透式考核，能否做到任务到点、责任到点和激励到点，相关奖励费用是否存在被截留现象；是否根据不同区域市场环境、业务发展重点或风险控制能力等情况，对不同分行设置差异化的风险警戒水平，并对其授权进行动态调整；普惠金融小微企业贷款容忍率设置是否合理，员工尽职免责、责任认定相关制度是否完善，是否按照信贷作业模式的不同，分别对全流程线上、线上线下相结合、全流程线下三种业务模式制定不同的责任认定标准等。第2页共5页（二）新产品或新系统风险评估。内部审计对银行新产品或新系统的风险评估一般分为三种模式：一是在新产品或新系统开发过程中，作为重要参与成员全程介入，同步提供专业建议；二是在新产品或新系统完成测试准备试点前，对关键风险点和配套内控措施完备性等内容提供预评估意见；三是在新产品或新系统运行一...