财务预算编制全面预算案例VIP免费

第1页共8页全面预算案例宏大公司年初资产负债表如下:资产金额负债和所有者权益金颔流动资产流动负债短期借款现金4000应付账款5000应收岷款10000应付股息100原材科6000应付所得税9500合计150合计29500所有者权益固定役产股本90S厂房和设备10000留存收益3670减：折日20000口k945合计80000资产合计10950负债和所有者权益总计109500题1宏大公司制造和销售A、B两种产品，A产品单位售价20元，B产品单位售价40元，2008年度每季预计销售数量如表1—1所示。现根据有关资料编制宏大公司的2008年度的销售预算，如表1—2所示。表销售数量表件产品品种第季度第二季度第三季度第四季度合计4产品9001500100020005400E产品400300&OO12003000第2页共8页^1-2宏大公司销酋预算表20曲年度元季度产品品种销售数量单价销售收入一扎严品R产品小计二AT1品E；产品小计三A?1品E；厂品小计四品B产品小计全年AT1品B产品小计——假定题1中，全部销售的60%是现销，赊销部分在下季度收账，第一季度初的应收账款为2007第四季度的赊销额10000元，现编制宏大公司的现金收入预算，如表1—3所示.我17宏去公词预计现金牧入我2血年度元项目本期发生额现金收入一二三四期初数第一季度笫二季度第三季度第四季度期末瑟合计题2假设题1中宏大公司希望能在每季度末保持相当于下季度销售量50%的存货。007年末A产品盘存500件，单位成本15元，共计7500元；B产品盘存100件，每件第3页共8页20元，共2000元。预计2009年第一季度A产品可销售1500件，B产品可销售800件。根据资料编制宏大公司的生产预算，如表1—4所示。表1T宏大公司生产预算表20伽年度件产品项目第一季度第二季度第三李度第四季度合沪品预计销售量加：期末存合计减：期初存货预I-生产量B产品预I-销售量加期末存货合计期初存预计生产量题3仍根据题1和题2的资料，假设宏大公司生产的A、B两种产品是用同一种材料生产的，A产品每件需要耗用材料2千克，B产品每件需要耗用材料4千克,该材料的成本为每千克2元，2007年末尚有库存材料3000千克。同时，企业希望每季季末保持相当于当季材料生产用量80%的材料库存量。根据有关资料，编制宏大公司的直接材料预算，如表1—5所示。義1吒宏尢公司直算義第一李度第二季度第三李度第四率鷹全年合计沪品预计生产量（件）单位耕-数〔千克〕材料耗州总数〔千克）沪品预计生产量3单位耗科-数〔千克〕总数〔千克）生产所需辛捌总计〔千克）加：期末库存数｛千克）口1-减：期初库茯较〔千克）预计材料采购总量〔千克）单fitffls购威本（元/千克）耒购总成本（元）第4页共8页假设题3中宏大公司期初有5000元材料采购款应由本年度第一季度支付。本年各季材料采购款的50%应于当期支付，其余50%可于下季支付。根据上述资料，编制应付材料米购款预算，如表1—6所示。表1-6去大公司预计现金支出表项目桶发生额现金支出第一季度第二季度第三季度第四季度■数第一季度釆购数第二季度采购数笫三季度釆购数第四季度釆购数期末竅口1题5假设宏大公司生产A、B两种产品，其单位产品所需要的直接人工工时都是2小时，每工时直接人工的工资率为5元。根据上述资料，编制直接人工预算，如表1—7所示。W-7直接人工:产品项目第一季度第二季度第三季度第四季度合廿rs预计生产量伴单徒产品人工］直接人工工胎廿沪昂预计■s产量〔件）单位产畠人工工吋直接人工工时合廿合计总工时每工时工资总工资题6假设宏大公司的间接材料按每直接人工工时0.40元，间接人工按每直接人工工时0.50元，公用事业费按每直接人工工时0.10元分别编入预算，每季度的折旧费用是2000元，管理人员薪金1000元，其他杂项支出500元，在预算期内保持固定不变。根据上述资料编制制造费用预算，如表1—8所示。第5页共8页表宏大公司制造费用预算项目笫季度笫二季度弟三季度弟四季度舍计工订制i告费用每工岀mt每工合计每工合每合计每工合计r间公用事业费合计同定制造费用折旧管埠人负辭其他杂项合计制造费坤合题7假设题6中，除了折旧费用，其他费用均需以现金支付，则每一季度需要用现金支付的制造费用，如表1—9所示。«1-9规金立付的制造费用2009年度第一垄第三率第匹李合计制造愛用合计减.折旧需用现金支...