计算企业现金流目录前言.................................................................................................................................................................11-现金流及其来源..........................................................................................................................................12-编制详细的现金流量表..............................................................................................................................52-1营业活动净现金流..........................................................................................................................62-2投资活动净现金流..........................................................................................................................92-3资产净现金流................................................................................................................................102-4筹资活动净现金流........................................................................................................................102-5现金流量表....................................................................................................................................103现金流量表的两种变化形式...................................................................................................................113-1限制的和可自由支配的现金流....................................................................................................113-2现金流量表....................................................................................................................................134常用现金流和营业净现金流...................................................................................................................145营业净现金流的意义...............................................................................................................................156小结...........................................................................................................................................................16附录A用资产负债表和损益表计算营业净现金流量.............................................................................17A.1营业现金流入量的计量...............................................................................................................17A.2营业现金流出量的计量...............................................................................................................18A.3营业净现金流...............................................................................................................................20第1页共20页计算企业现金流前言如果一家公司的现金总是入不敷出，它就终将陷入困境。要维持企业的长期生存，一个重要的因素是要看经理人员能否做出有效决策以生成足够的现金。创造利润自然有利于生成现金，但值得注意的是，只有那些能迅速实现的利润才是真正有意义的。因为不论偿还银行债务还是纳税，需要的都是现金而不是利润。管理者只有认识到获利企业也时刻存在破产危机，他才可能走上成功经营之路。发达国家的统计资料表明，将近4/5的破产企业是获利企业，它们倒闭并不是因为亏损，而是现金不足。现金流量可分为两类：现金流入量（cashinflows）和现金流出量（cashoutflows）。现金流入量是流入企业的现金数量，现金流出量是企业支付出去的现金数量。管理者必需对现金流量的计算、来源及管理有清楚认识，才可能为公司创造价值。本章，我们将给出一个用于分析现金流...
