中国地质大学(武汉)远程与继续教育学院审计学课程作业3（共4次作业）学习层次：专科涉及章节：第9章——第11章一、选择题1．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是(C)。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务，实行集体决策C.现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符2.2007年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2007年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2006年12月31日库存现金余额应为(B)元。A.1300B.2300C.700D.27003.在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班或下午下班时进行，主要是为了便于证实(C)目标。A.真实性B.机械准确性C.截止D.完整性4．计算存放于非银行金融机构的存款占银行存款的比重，有助于分析这部分资金的(B)。A.存在性B.安全性C.所有权D.完整性5．甲注册会计师审计B公司“长期借款”业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证。函证的对象应当是(C)。A.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东6．当发现记录的债券利息费用大大超过相应的应付债券账户余额与票面利率乘积时，注册会计师应当怀疑(C)。A.应付债券的折价被低估B.应付债券被高估C.应付债券被低估D.应付债券的溢价被高估二、多项选择题1．注册会计师实施的下列各项审计程序中能够证实银行存款是否存在的有(BC)。A.分析定期存款占银行存款的比例B.检查银行存款余额调节表C.函证银行存款余额D.检查银行存款收支的正确截止2．在审查现金业务时，注册会计师抽取并审查收款凭证的内容包括(ACD)。A.核对现金日记账收入金额是否正确B.核对所收现金金额与购入固定资产的发票记载是否一致C.核对收款凭证与应收账款明细账的有关记录是否相符D.核对实收现金与销货发票是否一致3．下列审计程序中属于现金、银行存款账户实质性测试程序有(ABCD)。A.盘点库存现金，编制库存现金盘点表B.抽查大额现金和银行存款收支2C.抽取银行存款余额调节表并作检查D.向开户银行函证银行存款余额三、简答题1．乙注册会计师在对P公司2007年度会计报表进行审计时，对P公司的银行存款实施的部分审计程序为：(1)取得2007年12月31日银行存款余额调节表；(2)向开户银行寄发银行询证函，并直接收取寄回的询证函回函；(3)取得开户银行2008年1月31日的银行对账单。【要求】(1)请问乙注册会计师向开户银行询证的作用有哪些?(2)请问乙注册会计师应采取什么方式才能直接收回开户银行的询证函回函?目的是什么?(3)请问乙注册会计师取得银行存款余额调节表后，应检查哪些内容?(4)请问乙注册会计师索取开户银行2008年l月31日的银行对账单，能证实1999年12月31日银行存款余额调节表的哪些内容?答：(1)乙注册会计师向开户银行函证，不仅可以查明P公司银行存款、借款的存在，还可能发现企业未登记入账的银行存款、借款。(2)在询证函内指明回函请直接寄至乙注册会计师所在会计师事务所，或在询证函内附上贴足邮票的乙注册会计师所在会计师事务所为回函地址的信封。乙注册会计师直接收回开户银行询证函回函的目的是防止P公司截留或更改回函。(3)乙注册会计师应检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性，以及资产负债表日后的人账情况。(4)乙注册会计师索取开户银行2000年1月31日的银行对账单，可以证实列示在银行存款余额调节表上的在途存款和未兑现支票的真实性。2．取得银行存款余额调节表后，注册会计师应检查调节表中未达账项的真实性，试简述其常用程序。答：一般地，注册会计师应运用以下程序检查调节表中未达账项真实性：(1)验算调节表的数字计算；(2)对于金额较大的未提现支票、可提现的未提现支票以及注册会计师认为重要的未提现支票，列示未提现支票清单，注明开票日和收票人姓名或单位；(3)追查截止日...
