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个税新变化汇总范文大全个税题目汇总38.限制性股票所得的应纳税所得=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）/2*本批次解禁股票分数—被激励对象实际支付资金总额*（本批次解禁股票份数/被激励对象获取的限制性股票总份数）39.钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不清。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳的个税是。1）纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照转让收入15%核定为原值和税费2）剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股股票，暂免征收个税应缴纳个税=30000*8*（1-15%）*20%=4080040.10年某上市公司员工周某以1元/股价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税。公式不熟悉：应按税额=（4+7）/2*30000-1*50000*（30000/50000）=1350044.依照个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于（）a偶然所得b财产转让所得c其他所得d劳务报酬所得答案c1/1545.郑某为某上市公司独立董事（未在该公司任职），2012年12月份取得董事费8万元，向中国教育发展基金会捐款3万元。2012年12月份郑某应缴纳个税。知识点：向中国教育发展基金会捐赠可以全额扣除。第1页共13页46.根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时，以转让当日该股份实际转让价格计算转让收入的情形是（）a个人用限售股接受要约收购b个人持有的限售股被司法扣划c个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额d个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股答案da转让收入以要约收购的价格计算b转让收入以司法执行日的前一交易日该股收盘价计算c转让收入以股份过户日的前一交易日该股份收盘价计算48.根据个人所得税相关规定，加强高收入者的财产转让所得管理的主要内容有（a加强利息所得征收管理b加强拍卖所得征收管理c加强限售股转让所得征收管理d加强企业转增注册资本和股本管理e加强非上市公司股权转让所得征收管理答案bce需要理解透彻选项意义ad是加强利息股息红利所得征收管理2/15）10.外籍个人约翰为在境内企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2014年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2014年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2014年12月应在我国缴纳个人所得税（）元。a.4626.82b.4449.55c.4343.18d.4715.45【答案】b【解析】在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人，应纳税额=（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率-速算扣除数）×（1-当月境外支付工资÷当月境内外支付工资总额×当月境外工作天数÷当月天数）；所以约翰2014年12月在我国应缴纳个人所得税=[（15000+18000-4800）×25%-第2页共13页1005]×（1-18000÷33000×15÷31）=4449.55（元）。11.中国公民李某2014年12月与中国境内的甲公司解除了劳动关系，从工作13年的甲公司取得了一次性补偿收入360000元。当地的职工上年平均工资为6000元/月，李某应就其取得的补偿收入缴纳个人所得税（）元。a.14885b.10985c.13740d.124853/15【答案】c【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分免税，超过3倍数额的部分可视为一次取得数月的工资、薪金收入，允许在工作年限数平均（超过12年的按12年计算）。所以李某取得的补偿收入中6000×3×12=216000（元），免征个人所得税，确定税率：（360000-216000）÷12-3500=8500（元），适用税率20%，速算扣除数555元，应缴纳的个人所得税=（8500×20%-555）...