个人所得税基础知识课件目录Contents01个人所得税概述个人所得税的定义个人所得税是对个人所得额征收的一种税，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的计税依据是纳税人取得的应纳税所得额，应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额，减除费用六万元以及各项法定扣除后的余额。个人所得税的起源与发展个人所得税起源于英国，现已成为世界各国普遍征收的一个税种。在中国，个人所得税的征收始于随着经济的发展和人民生活水平的提高，个人所得税的征收范围和税基不断扩大，同时也促进了税收公平和社会公正。1980年，经过多次改革和完善，已成为国家财政收入的重要来源之一。个人所得税的税收原则010203税收公平原则税收法定原则税收效率原则个人所得税的征收应该公平合理，避免对不同收入群体造成不公平的税负。个人所得税的征收应该有明确的法律依据，严格按照法律规定进行征收。个人所得税的征收应该尽可能减少征纳成本，提高税收效率。02个人所得税的征收对象居民纳税人居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满一年的个人。居民纳税人应就其来源于中国境内外的所得，依照个人所得税法规定缴纳个人所得税。居民纳税人应纳税所得额的计算以权责发生制为原则，以纳税人一个纳税年度的收入总额减除税法规定的各项扣除后，以余额为应纳税所得额。非居民纳税人非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。非居民纳税人仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，所得以人民币计算，缴纳税款后，可以在中国境内购买与生活有关的物品。个人所得税的征收范围工资、薪金所得指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得指个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的所得。包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务等劳务取得的所得。个人所得税的征收范围稿酬所得指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。03个人所得税的税率与计算方法个人所得税的税率财产租赁所得经营所得财产转让所得实行比例税率，税率为20%。实行五级超额累进税率，按年计算，按季（次）预缴，由单位代缴代扣。实行比例税率，税率为20%。综合所得利息、股息、红利所得实行超额累进税率，按年计算，按月（次）预缴，由单位代扣代缴。实行比例税率，税率为20%。个人所得税的计算方法综经营所得应纳税所得额=年度收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=每次（财产租赁所得合所得应纳税所得额=每次收入额月）收入额-准予扣除项目金额利息、股息、红利财产转让所得应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值和合理费用应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失所得个人所得税的减免与抵扣专项扣除专项附加扣除其他法定扣除项目包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。包括企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型养老保险等。04个人所得税的征收管理个人所得税的申报与缴纳申报时间缴纳税款个人所得税的申报时间一般为次年3月1日至6月30日，但也有一些特殊情况下的申报时间，如年度中间更换工作、取得境外所得等。个人所得税的缴纳方式一般为银行扣缴或自行到税务机关缴纳，纳税人在申报时应按照规定的方式及时缴纳税款。申报方式个人所得税的申报方式有多种，包括网上申报、邮寄申报和现场申报等，纳税人可以根据自己的实际情况选择最方便的方式进行申报。个人所得税的征收方式自行申报对于没有固...
