1xx社区集体资产股份制改革清产核资工作方案清产核资是社区集体资产股份制改革的一项基础性工作。为指导规范xx社区清产核资工作，确保社区集体资产股份制改革顺利进行，依据《xx社区集体资产股份制改革方案》，按照相关程序和要求，特制定本方案。一、清产核资的主要任务清产核资的主要任务，是以账面价值为基础，对集体经济组织及其下属经济实体所有的资产、负债、和所有者权益进行全面核实，界定资产权属，明确产权关系，为社区集体资产股份制改革提供准确、合理、公平、公正的依据。具体要做好界定产权、摸清存量、明晰结构、理顺关系、完善管理五方面工作。二、清产核资的主要步骤（一）成立机构。社区集体资产股份制改革清产核资工作由xx社区集体资产股份制改革领导小组负责组织实施。镇成立由镇领导，镇业务主管部门人员、社区“两委”、村民组长、社区财会人员、监事会成员、社区党员群众代表等组成的清产核资工作组，负责本社区集体资产股份制改革清产核资工作的组织实施。清产核资具体业务委托具有执业资格的中介机构开展，但必须在xx社区集体资产股份制改革领导小组的指导2下进行。（二）进场清查。清查时，要按统一要求进行审查、盘点、函证、讨论和处理。审查账目，要按领导小组制定的清产核资表格进行，所有表格必须签字、盖章确认；实地盘点，盘点记录要有单位负责人、监事、财务签名确认；函证债权债务，对信函的制送和回收要统一控制，确保函证的及时和真实；对需要调整的事项，要向单位负责人、监事等有关人员进行说明，集体研究后形成意见，由单位负责人、监事、财务签名确认；对转销应收款项和处理大额资产等事项，必须按有关规定经村民代表会议通过并包镇主管部门审核后实施。会议要形成书面记录，由到会人员签名确认。（三）出具报告。清查完成后，要先出具清产核资报告初稿，征求社区两委和党员干部、监事、财务、部分村民代表的意见。报告初稿经修改后，形成正式报告，由社区清产核资工作组报经社区集体资产股份制改革领导小组审核。清产核资报告须由单位负责人、监事会、会计签名并加盖单位公章确认。报告中各种附表和资料也必须有相关人员签名并加盖单位公章确认，还须加盖中介机构公章。单位负责人、会计要对清产核资报告出具书面声明，为报告的附件，声明不再有重大事项的遗漏。3（四）公布结果。清产核资结束后，要将清产核资的结果在居民代表会上公开，同时在财务公布栏上公布清产核资报告。三、清产核资的重点和方法（一）资产。1、现金：以实地盘点现金（包括存折）为基数，倒基准日的账面数，基准日后到盘点时的收支不予计算。有以借（领）款单等抵库的，要具体分析，区别处理：符合规定且未逾期的可视为现金；不符合规定或逾期的要及时追缴或办理结算手续，暂时不能收缴、清结的，要办好债权确认手续，暂时不能收缴、清结的，要办好债权确认手续并予入账；已成坏账的要按规定程序报批转销；实质上属于支出项目的列入当期费用。2、银行存款：以基准日银行对账单、银行定期存单为准，若存在未达账顶，要编制银行存款余额调节表，加以调整。3、应收款项：按权责发生制为原则，以基准日应收未收为准，依据合同、协议计算并取得债务人的确认。符合坏账条件的债权依法予以转销，因公诉等原因处于不确定状态的债权必须在清产核资报告单中单独说明情况。4、社员往来：基准日社员往来账面上的个人借（欠）4款、预付工资等除需有借、欠条等凭证外，还需取得当事人确认。5、材料和库存商品：材料和库存商品以基准日为准进行分类盘点，并按账面成本作价。盘盈的同类作价，盘亏的要经社区两委和监事会讨论后调整。实际已销售，但仍挂账的材料和库存商品（包括商品房）应予调整。6、固定资产：固定资产分生产经营性固定资产和非生产经营性固定资产两大类。生产经营性固定资产包括厂房、商铺、机械设备和其它生产用固定资产；非生产经营性固定资产包括学校、幼儿园、敬老院等公益设施，道路、桥梁、绿化等公共设施，水闸、堤围等支农设施，办公楼、汽车、办公设备等管理设施，以及闲置未用的设施等。对报废的固定资产要先进行清理，账上原非生产经营性固定资产中...
