实验四日常业务处理实验一、实验目的熟练掌握凭证的填制，凭证审核，出纳签字以及修改和删除凭证的用法。二、实验准备账务初始化的完成。三、实验资料2004年1月永昌市大华内燃机配件股份有限责任公司经济业务如下，依据相关凭证编制记账凭证，适用增值税率17％。注：涉及银行存款科目的结算方式及票据号见分录。（1）1日，转账支付永昌市大业广告公司大幅广告摊位费8000元（附原始凭证2张：001转账支票存根、普通发票）。借：营业费用－广告摊位费8000贷：银行存款－工行存款8000ZZ001（注：“ZZ”表示转账支票结算，“001”表示序号，以下同）（2）1日，公司出纳李小梅从工商银行账户提备用金10000元（XJ001）。借：现金10000贷：银行存款－工行存款10000XJ001（注：“XJ”表示现金支票结算，“001”表示序号，以下同）（3）1日购买印花税票120元，现金付讫。借：管理费用－印花税120贷：现金120（4）2日，向石家庄钢铁集团股份有限公司购入铝合金8000公斤，单价3.1元，银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购－铝合金24800应交税金－应交增值税－进项税额4216贷：银行存款－工行存款29016ZZ002（5）2日，从永昌市建华百货商场购入劳保用品（工作服600套，单价96元），物品验收入库，货款暂欠（增值税发票）。借：低值易耗品－工作服57600应交税金－应交增值税－进项税额9792贷：应付账款－永昌建行百货67392（6）3日，一车间领用合金铸铁1000公斤（单价1元），二车间领用耐热钢5000公斤（单价2元），三车间领用活塞毛坯5000件（单价9.10元）。借：生产成本－基本－气环－直接材料1000生产成本－基本－活塞毛坯－直接材料10000生产成本－基本－活塞－自制半成品45500贷：原材料－合金铸铁1000原材料－耐热钢10000自制半成品－活塞毛坯45500（7）采购部金水预借差旅费3000元，现金付讫。（借款单）借：其他应收款－金水3000贷：现金3000（8）4日，向永昌钢铁集团股份有限公司购入耐热钢68000公斤（单价1.9元）及合金铸铁8000公斤（单价0.9元），除冲销预付款余额外，其余货款经银行转账付讫（增值税发票）。借：物资采购－耐热钢129200物资采购－合金铸铁7200应交税金－应交增值税－进项税23188贷：预付账款－永昌钢铁集团公司60000银行存款－工行存款99588ZZ003（9）5日，本月2日购入的铝合金8000公斤到货并验收入库，运费1000元。7％运费税，计划单价3元/公斤。1/2购买材料借：物资采购－铝合金930应交税金－应交增值税－进项税70贷：银行存款－工行存款1000XJ0022/2材料入库借：原材料－铝合金24000材料成本差异－铝合金1730贷：物资采购－铝合金25730（10）5日，从永昌市第一化工厂购入机油500公斤，单价9元；黄油300公斤，单价5元。货物均验收入库，货款从银行转账付讫。（增值税发票）借：低值易耗品－机油4500低值易耗品－黄油1500应交税金－应交增值税－进项税1020贷：银行存款－工行存款7020ZZ004（11）5日，交纳各种税费（根据相关账户余额数据）。借：应交税金－未交增值税44912应交税金－应交城建税3164.84应交税金－应交营业税300应交税金－应交所得税20970其他应交款－教育费附加1582.42贷：银行存款－工行存款70929.26ZZ005（12）5日，大连三环柴油机股份有限公司来取预定的活塞4000件，单价35元/件，已预收货款120000元，余款已收到并存入银行。销售气环1000件给石家庄拖拉机股份有限公司，单价6.5元/件，款未收。（附原始凭证2张：出库单1张，增值税专用发票1张）。借：预收账款－大连三环柴油机公司120000银行存款－工行存款43800ZZ006应收账款－石家庄拖拉机公司7605贷：主营业务收入－活塞140000主营业务收入－气环6500应交税金－应交增值税－销项税24905（13）6日，一车间生产领用铝合金6000公斤计划单价3元/公斤。借：生产成本－基本－活塞环－直接材料18000贷：原材料－铝合金18000（14）6日，机修车间领用电工组合工具2套单价76元，修理组合工具3套单价110元。借：生产成本－辅助－机修－制造费用482贷：低值易耗品－电工组合工具152低值易耗品－修理组合工具330（15）6日，接银行通知，沈阳北大荒拖欠货款140000元已到账。借：银行存款－工行存款14000...
