应付账款和预收账款课件目录•应付账款概述•应付账款管理•预收账款概述•预收账款管理•应付账款和预收账款的内部控制•应付账款和预收账款的风险管理01应付账款概述特点应付账款具有以下特点定义应付账款是指因购买商品、接受服务或其他原因，应向销售方支付的款项。它是企业因购买行为而产生的短期负债。短期负债应付账款通常是在短期内需要支付的负债，一般不超过一年。需要支付货币资金应付账款是以货币资金进行支付的债务，一般需要在约定的时间内偿还。因购买行为产生应付账款是由于购买商品或接受服务而产生的，与销售方的销售行为相对应。定义与特点按照支付时间分类应付账款可分为即期应付账款和远期应付账款。即期应付账款是在购货后立即需要支付的款项，而远期应付账款则是约定在未来某个时间支付的款项。按照与供应商的关系分类应付账款可分为普通应付账款和合同应付账款。普通应付账款是指企业与供应商之间没有签订书面合同而产生的应付账款，而合同应付账款则是因与供应商签订书面合同而产生的应付账款。应付账款的分类企业应设置应付账款科目来核算因购买商品、接受服务或其他原因而产生的应付账款。该科目可以按照不同的供应商或客户进行明细核算。应付账款科目在购买商品或接受服务时，企业应按照应付的款项金额借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”或“库存现金”科目。在实际支付款项时，再借记“银行存款”或“库存现金”科目，贷记“应付账款”科目。会计分录应付账款的核算科目02应付账款管理010203供应商背景调查对潜在供应商进行背景调查，了解其信誉、资质和业务能力。供应商评估标准制定评估供应商的指标体系，包括质量、价格、交货期等关键因素。供应商分类根据评估结果，将供应商分为优质、一般和不良等不同级别，优先选择优质供应商。供应商选择与评估与供应商协商采购合同的条款，包括采购物品、价格、交货期、质量要求等。合同条款谈判合同审批与签署合同执行监督对合同条款进行审查，确保合法合规，并按照公司流程签署采购合同。定期监督采购合同的执行情况，确保供应商按时交货。030201采购合同签订与执行根据合同约定，制定合理的付款计划，确保及时支付货款。付款安排选择合适的支付方式，如电汇、支票或银行承兑汇票等，确保安全、快捷的支付。支付方式确保供应商提供的发票合法、真实、准确，防止虚假发票带来的财务风险。发票管理付款安排与支付方式定期检查应付账款的账龄，识别逾期账款。逾期账款识别针对逾期账款，采取适当的催收措施，如发送催款函、电话沟通等。催收措施对于长期逾期账款，考虑通过法律途径解决，维护公司利益。法律途径解决逾期账款处理与催收03预收账款概述预收账款是指企业在未发出商品或提供服务之前，提前从客户那里收到的款项。定义预收账款通常与企业的销售或服务合同相关，是一种承诺，表示将来企业将向客户提供商品或服务。特点定义与特点可分为定金、预收款和其他预收款项。可分为有合同义务的预收账款和无合同义务的预收账款。预收账款的分类根据合同和义务根据性质和来源科目使用当企业收到客户的预付款项时，会计部门应将该款项记入预收账款科目的借方。会计科目设置预收账款通常在企业的资产负债表中作为负债类科目进行核算。科目余额预收账款科目的余额通常为借方，表示企业未来需要向客户提供商品或服务的义务。预收账款的核算科目04预收账款管理包括企业名称、统一社会信用代码、法定代表人姓名、联系方式等。收集客户基本信息将收集到的客户信息整理成档案，方便后续查询和更新。建立客户档案随着客户信息的变更，及时更新客户档案，确保信息的准确性。定期更新档案客户信息收集与建档签订收款协议与客户签订书面或电子版的收款协议，明确双方的权利和义务，避免后续纠纷。及时跟进协议执行情况定期检查收款协议的执行情况，如有异常及时与客户沟通解决。选择合适的收款方式根据客户需求和公司政策，选择合适的收款方式，如电汇、支票、信用卡等。收款方式与协议签订03及时处理差异如发现记录不一致，及时与客户沟通解决，确保双方权益不受影响。01详细记录每笔收款记录每笔收款的时间、金额、...
