审计局制度意见二为了规范我区政府部门领导干部任期经济责任审计，提高审计质量，根据《XX省区县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《XX省党政领导干部任期经济责任审计工作规范》及有关法律法规，制定如下审计质量控制和实务操作细则：一、审前调查内容1、机构设置和职能情况。部门机构设置、具体职能、人员编制，领导干部的职责分工和各自的分管单位，以及内部控制制度，下属单位的分布结构；2、财务管理体制和会计核算体制情况；3、重大经济决策和投资项目情况；4、上级部门对其制定的各项经济考核指标和执行、完成情况；5、以往审计工作开展情况；6、其他需了解的情况，包括走访区纪检、组织、信访等部门，了解与被审计对象有关的情况。根据审前调查情况，由审计组长编制审计实施方案，并起草、送达审计通知书。部门经济责任审计项目的计划时间，一般为2个月。审计实施方案的主要内容包括。审计工作目标、审计方式、审计范围、审计对象、审计内容与重点、审计组织与分工、审计工作要求等。二、审计范围（一）审计的时间范围经济责任审计，凡任期超过二年的，均以最近二年为重点。（二）审计的对象范围按照领导干部行使权力的环节和方式以及担负的直接经济责任和间接经济责任的相关程度划分为必审、抽审和延伸审计调查三个层次。部门职能机构、职能单位、下属一级单位、全资投资单位、重大投资项目、重点拨款单位以及担任法人单位第1页共6页为必审单位；一级以下单位和控股、参股等单位根据实际情况进行抽审和延伸审计调查。1、部门职能机构、职能单位必须由区审计局实施审计，其他可由区审计局与内部审计部门共同操作实施，企业审计可由部门委托区审计中心或社会中介机构实施；2、抽审单位的面，不得少于30%。（三）审计的内容范围1.审计的主要内容是：（1）被审计领导干部任职期间经济责任目标（相关经济指标）的完成情况。主要包括：本级政府和上级主管部门下达的各项经济指标和各项财政财务指标。（2）预算执行及其经济活动的真实性、合法性、效益性情况。主要审计：执行政府财政预算和国家财政法规情况；资产、负债、净资产的真实、合法、完整性；预算外资金及专项资金的管理、使用、效益情况；财政资金拨付和缴纳情况；内控制度的建立、健全与落实情况等。（3）重大经济决策情况。包括重大的对外投资、基本建设、招商引资、企、事业改革、改组、改制，有关经济管理措施及制度建设等。（4）被审计领导干部遵守国家财经法律、法规和有关廉洁自律规定情况。2.审计的具体内容是：（1）主要经济和业务指标完成情况；（2）预算（包括财务计划）执行情况；（3）预算外资金收支和管理情况；（4）专项资金（基金）的管理和使用情况。是否专项专用，有无挤占、挪用和转移，使用效果如何；（5）国有资产的管理、使用及保值增值情况；（6）债权债务情况；（7）内部控制制度的建立、健全和有效性。财务管理和会计核算等制度是否执行到位，对重大的经济活动和大额资金的使用是否经过集体讨论决定；银行开户情况，有无多头开户逃避财政监控现象，是否认真执行“收支两条线”规定；各项收第2页共6页入是否按规定和标准，及时足额解缴，有无截留挪用、设置账外账和小金库；是否按规定出具财政部门统一印制或监制的收据，有无使用自制自购发票进行收费；各项支出是否按预算进行安排和管理，有无乱支滥用、虚列支出、转移资金、私设账外账；（8）重大经济决策、实施和效益情况；（9）领导干部个人廉洁自律情况；（10）其他需要审计的事项。三、审计实施要求（一）审计实施阶段1、召开审计进点会。2、现场审计。按审计实施方案制定的审计目标和要求实施审计。3、收集、整理审计证据，完成审计取证，撰写审计日记。4、编制审计工作底稿。5、与被审计单位沟通、核实审计情况。（二）审计报告阶段1、审计组成员按审计分工对相关审计事项提出评价意见（或单篇审计报告），对查出的重大问题须明确领导干部应负有的经济责任。审计组组长对照审计工作方案，在进行复核和综合审计证据的基础上形成审计报告（初稿），经审计组集体讨论后，提交所在科室负责人审核，然后提交局法规信息科和...
