四川省2015年下半年年注册会计师考试《审计》:内部控制和控制测试考试题一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)1、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。样本量是50,该审计师以04719为随机起点选取样本。下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额累计金额A:$7985$31374B:$4108$35482C:$12305$47787D:$456$482432、在对无法解释的存货减少进行测试过程中,某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷,记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下,下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是A:采购申请B:采购订单C:供应商发票D:供应商对账单3、管理人员通过比较职务规范和在岗人员的能力和义务,能够A:a.编制人力资源计划B:b.判断组织员工是否称职C:c.预测将来的人事需要D:d.决定将要提升的员工4、内部审计师编制工作底稿主要有利于A:外部审计师;B:内部审计活动;C:业务客户;D:管理高层。5、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求,并要求公司共享原材料耗用情况的数据,以使其生产更加均衡。对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A:改善月度生产情况报告B:为了保密而不提供任何数据C:通过电子数据交换每天发送所要求的数据D:通过每周报告发送耗用情况数据6、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保A:为网络工作的电话号码能够保密。B:所有的终端都安装声音抑制设备。C:设置在各营业场所的传输设施是安全的。D:仅允许一天内的某些时间可以使用网络。7、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一电子设备;该设备记录所有的食品订单及服务员名单,并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金,并在换班时上交这笔现金即以其(ID)号码订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部已建立监控措施用来确定何时下属餐馆没有记录其全部收入而仅以适当数量额的现金上交总部下列陈述中哪项属于这一监控措施的最佳范例?A:餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对B:所有的食品订单必须输入计算机,服务员与厨师有明确分工C:管理当局编制详细的各商店总利润分析表并对明显低利润的商店进行调查D:现金按日送达公司总部8、某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元,A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算,股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。A:572B:579.5C:666.9D:5009、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:(1)正使用的车辆数;(2)车辆运行里程数;(3)设备使用年数;(4)环境状况。内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。审计师可能采取的业务程序包括:①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;⑥与厂里安全部门讨论。上述行动中,应采用怎样的优先顺序A:①,⑥,和④;B:④,⑤,和⑥;C:⑥,⑤,和②;D:②,③,和④。10、内部审计师观察到应收帐款记帐员能够接触实物并控制现金收入,审计人员以前与该记帐员共同工作过并高度信任他。因此,审计人员在工作底稿中注明应收帐款内部控制充分。该审计师遵守了准则吗?A:是已经给...