《会计学》复习提纲———复旦09MBA秋3班第7小组———一、基础内容【借贷记账】帐户类别借方贷方余额资产增加减少借方负债、所有者权益减少增加贷方收入减少增加无费用增加减少无利润减少增加贷方/借方复式记账【作业-教材P51习题五】1、购入原材料一批，价值5300元，尚未支付2、投资者投入设备一台，价值3800元3、收回上月销货款2900元，存入银行4、所有者投入20000元，存入银行5、从银行提现10800元，发放职工工资6、将现金1000元存入银行7、用银行存款支付上月欠缴税金5600元8、用银行存款支付所欠购原材料款5300元9、收回应收账款5000元，存入银行10、用银行存款偿还短期借款3000元1)借:原材料5300贷：应付账款53002)借:固定资产3800贷：实收资本38003)借:银行存款2900贷：应收账款29004)借:银行存款20000贷：实收资本200005)借:应付职工薪酬10800贷：银行存款108006）借：银行存款1000贷：库存现金10007)借:应交税费5600贷：银行存款56008)借:应付账款5300贷：银行存款53009)借:银行存款5000贷：应收账款500010）借：短期借款3000贷：银行存款3000银行存款余额调节未达账款：指由于结算凭证在企业与银行之间或收付款银行之间实际结算与入帐时间不同而产生的，即一方收到凭证已经入帐，另一方未收到凭证未能入帐的款项。未达款项产生的原因一般有以下几种：（1）企业已经收款入帐，银行尚未收到入帐的款项；调节：在银行日记账中增加（2）企业已经付款入帐，银行尚未付出入帐的款项；调节：在银行日记账中减少（3）银行已经收款入帐，企业尚未收到入帐的款项；调节：在企业日记账中增加（4）银行已经付款入帐，企业尚未付出入帐的款项。调节：在企业日记账中减少【作业-教材-P114-习题二】1、公司开出购货支票12000，收款单位尚未兑现；2、委托银行代收劳务费5400，银行已存入，但企业未接通知3、公司收正化支票8200，新欣支票12500，银行未入账4、公司支付税金开支票15350，在账上误记155305、银行将新沪存款3450误记入本公司账上6、银行支付公司到期承兑汇票24000，公司尚未入账7、银行扣除公司贷款利息3200，公司未接通知复旦09MBA秋3班第七小组--《会计学》复习提纲-----1--银行存款余额调节表20x1年3月31日项目金额项目金额企业银行存款余额47,220.00银行对账单余额20,350.00加：银行代收劳务费5,400.00加：正化、新欣支票20,700.00多记税金180.00减：3月25日购货支票12,000.00减：3月30日银行承兑汇票24,000.00误记新沪存款3,450.00本月贷款利息3,200.00调节后余额25,600.00调节后余额25,600.00二、现金及应收款项1、确认销售收入的基本分录：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品【讲义例题P72】:某企业销售一批商品，增值税发票上注明售价200,000元，增值税34,000元，款项尚未收到。----------->该批商品的销售成本为120,000.----------->借：应收帐款234,000贷：主营业务收入200,000贷：应交税费－应交增值税（销项税额）34,000借：主营业务成本120,000贷：库存商品120,000备抵法：根据应收款项已经发生减值的判断，在减值损失实际发生之前预先估计可能发生的减值金额，据以确定减值损失、计提坏账准备。计提时:计入“资产减值损失”和“坏帐准备”。发生坏帐时，冲销“坏帐准备”和应收帐款科目计提坏帐准备的会计分录：借：资产减值损失贷：坏帐准备实际发生坏帐时，冲销提取的坏帐准备借：坏帐准备贷：应收帐款应收帐款余额百分比法计提坏账准备【讲义例题P84】A按应收帐款期末余额5％计提坏帐准备。2007年首次计提坏帐准备，期末应收帐款的余额为800,000元。----------->2008年年末应收帐款的余额为1,000,000元。----------->2009年发生了坏帐损失100,000元，其中甲单位90,000元，乙单位10,000元，2009年期末应收帐款的余额1500000元。----------->2010年，已冲销的上年甲单位应收帐款90,000元又回收，期末应收帐款为1,200,000元。----------->2007年1.坏账准备期末余额=800,000×5%=400002.计提坏账准备借：资产减值损失40,000贷：坏账准备40,0002008年1.坏账准备期末余额=1,000,000×5%=50,000当期计提坏...
