珠峰公司资产清查审核工作方案.\.\第七章资产清查总体要求.\第八章资产清查时间安排第三部分资产清查方案附件附件一、资产清查提纲.\.\资产清查机构需严格按照上述要求及资产清查中介机构要求的资产清查提纲提供资料。第四章资产清查工作内容企业应当在资产清查过程中认真组织力量做好资产清查工作，对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实。企业在清查工作中重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关抵押担保事项的核对。资产清查具体工作内容如下:企业需按规定提供相关的清查明细表。明。二、等。.\一、货币资金货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金三项。（一）现金1、现金清查主要确定其是否存在；现金账户余额是否正确。2、进行现金盘点，编制“现金盘点核对表”，分币种面值列示盘点金额。（二）银行存款要求编制银行存款明细表，存款明细表要依不同银行账户分列，应当区分人民币及各种外币，同时复核加计明细是否正确，并与银行存款总账数额核对是否一致,如不一致说明原因。（三）其他货币资金1、要求编制其他货币资金明细表，核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等各明细账期末合计数与总账数是否相符。如不一致查出原因并说应收及预付款项应收及预付款项的清查内容包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款（一）应收票据要求编制资产清查基准日应收票据明细表，复核加计正确、并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。（二）应收账款、预付账款、其他应收款要求编制资产清查基准日明细表，复核加计正确、并与报表数、总账数和明细账合计数核对相符。如不一致查出原因并作说明。三、其他流动资产1、编制除以上列明的各类流动资产以外的其他流动资产的明细表，复核加计是.\.\（二）租出的固定资产由租出方负责清查，没有登记入账的要将清查结果与租入方进行核对。对借出和未按规定手续批准转让出去的资产，应当单独说明并清理收回。（三）检查房屋产权证、车辆运营证、船舶船籍证明等所有权证明文件，确定固定资产所有权是否属于企业。（四）检查增加的固定资产1、外购固定资产核对购货合同、发票、保险单、运单等文件检查。2、在建工程转入检查竣工决算、验收和移交报告是否正确，与在建工程的相关记录是否核对相符；对已经在用，但尚未办理竣工决算的固定资产，检查其是否已经暂估入账3、投资投入检查投资合同中关于固定资产作价是否与入账价值一致，是否有评估报告。4、更新改造增加查明通过更新改造而增加的固定资产是否确实提高了固定资产的效用或延长了使用寿命，增加的固定资产原值是否真实。5、其他增加检查其他增加固定资产的原始凭证,核对其计价及会计处理是否正确,法律手续是否齐全。五）检查减少的固定资产1、结合固定资产清理和待处理固定资产净损失科目，抽查固定资产账面转销额是否正确。2、检查其盘亏、毁损、报废或出售固定资产是否经授权批准。3、检查投资转出固定资产的会计处理是否正确。4、检查其他减少固定资产的会计处理是否正确。（六）获取经营性租出和融资租入固定资产的相关证明文件，并结合租金收入、.\融资租入固定资产分期付款进行检查。（七）对于因资产评估调整固定资产的，取得有关资产评估报告。（八）查询固定资产保险情况。（九）结合银行借款等的检查，了解固定资产是否存在抵押、担保情况。如有，则应取证记录。（十）土地清查的范围包括企业依法占用和出租、出借给其他企业使用的土地，企业举办国内联营、合资企业以使用权作价投资或入股的土地，企业与外方举办的中外合资、合作经营企业经使用权作价入股的土地（十一）中介机构进行审查时，被审查企业应事先准备以下基本资料：1、资产所有权证书及投入运营批复；2、资产评估报告、专业技术鉴定报告；3、资产盘点表及明细清单；4、资产竣工验收报告，暂估入账依据，大宗、高价值资产的购置发票及相关授权批准文件和合同；5、资产保险资料；6、租入资产（含经营租赁和融资租赁）的租赁协议、合同；六、在建工程（一）在建工程清查的范围和内容是在建或停缓建的项目，包括完工未交...
