浅析内部控制的问题及其措施分析研究——以永辉超市为例 工商管理专业VIP专享VIP免费

摘要零售企业是世界上公认增长较快的行业，随着时代环境的不同零售企业无时无刻不在变化中，因此零售企业内部控制的好坏是关系到企业能否良好发展关键。大型连锁超市因点多面广的特点，其内部控制显得尤为重要！随着经济建设的不断发展，零售企业内部控制的调整也要“与时俱进”，包括业态，商品结构，组织架构等等。只有在变化中不断完善内部控制机制，零售业才能不断发展，否则只能被市场竞争的巨浪掀翻。企业单位制定内部控制制度的目的，在于保证组织机构经济活动的正常运转，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，推动与考核企业单位各项方针、政策的贯彻执行，评价企业的经济效益，提高企业经营管理水平。本文从内部控制基本理论入手，以“永辉超市”超市内控失效为案例，从内部控制环境、内部控制制度执行两个方面对“永辉超市”内部控制现状进行了阐述与分析，并针对出现的问题提出如何完善的建议和对策，即完善内部控制环境、加强企业内部控制制度的执行。【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetailsalesenterpriseistheworldrecognizedtheindustryisgrowingrapidly,alongwiththetimeoftheretailenterpriseallthedifferentenvironmentischange,sotheretailenterpriseinternalcontrolisrelatedtothestandorfallofenterprisewhethergooddevelopmentkey.Thebigsupermarketchainsforsomeofthemoreuniversalcharacteristics,itsinternalcontrolisparticularlyimportant!Withthecontinuousdevelopmentofeconomicconstruction,retailenterpriseinternalcontroladjustmentwill"keeppacewithTheTimes,"includingformat,commoditystructure,andorganizationalstructureandsoon.Onlyinchangeconstantlyimprovetheinternalcontrolmechanism,andretailsalestodevelopment,otherwisecanonlybethemarketcompetitionofthewavesover.Enterpriseunitforthepurposeoftheinternalcontrolsystem,istoensurethatorganizationthenormaloperationofeconomicactivities,toprotectthesafetyofenterpriseassets,completeandeffectiveuse,improvethecorrectnessandreliabilityoftheeconomicaccounting,promoteandappraisalenterpriseuniteachpolicy,policyimplementation,evaluationoftheeconomicefficiencyofenterprises,toimprovetheenterprisemanagementlevel.Thisarticlefromthebasictheoriesofinternalcontrol,with"sale"supermarketforinternalcontrolfailurecase,frominternalcontrolenvironment,internalcontrolsystemperformstwoaspectsof"sale"internalcontrolexpoundedcurrentsituationandanalysis,andtheproblemputforwardhowtoperfecttheSuggestionsandcountermeasures,thatis,perfecttheinternalcontrolenvironment,strengtheningoftheinternalcontrolsystemofenterpriseexecution.【Keywords】InternalcontrolRetailenterpriseControlenvironmentInternalcontrolfailure目录引言................................................1一、内部控制理论基本原理.............2（一）我国学者对内部控制的研究21、对内部控制理论和制度方面的研究...................................................22、对内部控制规范建设方面的研究33、对内部控制构建方面的研究.....3（二）国外内部控制理论.............31、美国的COSO理论........................32、加拿大的COCO理论....................53、内部控制结构论......................54、内部控制框架论......................5二、零售业的背景...........................6（一）零售企业内部控制基本概况61、企业内部控制定义..................62、内部控制要素及相互关系........7三、“永辉超市”内部控制失效案例分析...................................................8（一）“永辉超市”内部控制案例8（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析............................................91、内部控制环境不好..................92、风险评估体制机制存在缺陷...103、内...