华南理工大学《高级财务会计》随堂练习题及答案华南理工大学网络教育学院2011-2012 学年第二学期《高级财务会计》随堂练习及参考答案第一章1.11. 应税收益是按会计准则确认计算确定的收益。参考答案： ×2. 在所得税会计核算时，计算本期的所得税后，一方面将其确认为所得税费用，另一方面确认为所得税负债。参考答案： ×1.21. 下列产生时间性差异的是（）。A.国债利息收入B.研发费用C.固定资产会计和税法采用的折旧方法不同D.企业受行政处罚的罚款参考答案： C 2. 应付税款法下，不需要区分永久性差异和时间性差异。参考答案： √3. 会计收益和应税收益之间的差异前期发生，后期可以转回的差异是永久性差异。参考答案： ×4. 如果没有税率变动时的递延法和债务法的核算结果无区别。参考答案： √5. 递延法下，对以前形成的时间性差异的影响在所得税变动当年要按税率变动调整递延税款金额。参考答案： ×1.3 1. A 公司于 2009 年 12 月 31 日“预计负债 ??产品质量保证费用 ”科目贷方余额为 100 万元，2010 年实际发生产品质量保证费用90 万元，2010 年 12月 31 日预提产品质量保证费用110 万元， 2010 年 12 月 31 日该项负债的计税基础为（）万元。A．0 B．120 C．90 D．110 参考答案： A 2. 大海公司当期发生研究开发支出共计500 万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120 万元，开发阶段符合资本化条件的支出 280 万元，假定大海公司当期摊销无形资产10 万元。大海公司当期期末无形资产的计税基础为（）万元。A．0 B．270 C．135 D．405 参考答案： D 3. 大海公司 2008 年 12 月 31 日取得的某项机器设备， 原价为 1 000 万元，预计使用年限为 10 年，会计处理时按照年限平均法计提折旧，税法处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为零。计提了两年的折旧后，2010 年 12 月 31 日，大海公司对该项固定资产计提了 80 万元的固定资产减值准备。2010 年 12 月 31 日，该固定资产的计税基础为（）万元。A．640 B．720 C．80 D．0 参考答案： A 4. A 公司于 2010 年 3 月 20 日购入一台不需安装的设备， 设备价款为 200万元，增值税税额为34 万元，购入后投入行政管理部门使用。会计采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，假定预计使用年...
