现金流量构成(折旧课件目录• 现金流量构成概述• 折旧对现金流量的影响• 折旧在现金流量表中的列示• 折旧在现金流量分析中的应用• 案例分析01现金流量构成概述指企业现金及现金等价物的流入和流出。现金流量流入流出指企业通过经营、投资、筹资等活动中所取得的现金收入。指企业因购买原材料、支付工资、偿还债务等所支付的现金支出。030201现金流量定义指企业通过销售商品或提供劳务、处置固定资产等经营活动所产生的现金流量。经营活动现金流量指企业用于购建固定资产、购买股票、债券等投资活动所产生的现金流量。投资活动现金流量指企业通过借款、发行股票等筹资活动所产生的现金流量。筹资活动现金流量现金流量分类提供企业现金流量的信息,有助于评估企业的财务状况和偿债能力。分析企业收益质量,揭示企业的盈利能力和经营风险。评估企业的投资和筹资活动对企业财务状况的影响,预测企业未来的现金流量趋势。为投资者和债权人提供决策依据,有助于评估企业的价值和风险。01020304现金流量表的作用02折旧对现金流量的影响 折旧定义折旧定义折旧是企业固定资产在使用过程中因磨损、老化而逐渐减值的一种价值损失。折旧与摊销折旧主要适用于固定资产,而摊销则适用于无形资产和长期待摊费用。折旧与减值折旧是固定资产价值的正常损耗,而减值则是固定资产价值的非正常损耗。直线法是最常见的折旧计算方法,其计算公式为“折旧额 = 固定资产原值 / 使用年限”。直线法双倍余额递减法是在固定资产使用初期加速折旧的一种方法,其计算公式为“折旧额 = 固定资产原值 * 2 / 使用年限”。双倍余额递减法工作量法是根据固定资产的实际工作量来计算折旧额的方法,适用于使用情况不均衡的固定资产。工作量法年数总和法是根据固定资产的原值和使用年限的年数总和来计算折旧额的方法。年数总和法折旧计算方法折旧作为非付现成本,会影响企业的现金流量表。在计算现金流量时,应将折旧加回经营活动现金流量。折旧与现金流量表折旧可以抵减企业所得税,从而减少现金流出。折旧与所得税在投资决策中,折旧作为固定成本的一部分,会影响企业的盈利能力和投资回收期。折旧与投资决策折旧对现金流量的影响分析03折旧在现金流量表中的列示将折旧费用直接列为现金流量表中的一项,通常在经营活动现金流量中列示。直接列示法通过调整利润表中的折旧费用,将其对经营活动现金流量的影响反映在现金流量表中。间接列示法现金流量表中的折旧列示...