国库资金支拨管理问题的调研报告[ 找文章到☆大☆秘☆书☆网() 一站在手，写作无忧!] 对财政预算资金的支拨进行监督与管理，是人民银行经理国家金库的一项重要职能。近年来，中国人民银行国库局先后制定下发了《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》 和《商业银行、 信任社代理国库业务管理办法》，这些规定和办法对各级国库从机构、人员、职责、奖惩到核算、管理、退付、支拨等方面做了全面的规范和要求，对国库会计操作实现制度化、规范化，防范资金风险起到了积极的促进作用。但由于多种原因，盗用或挪用国库资金的案件仍时有发生。如何进一步加强国库资金的支拨风险管理，保障国库资金的安全，是摆在各级国库管理人员面前的一个现实问题。一、国库资金支拨管理中存在的问题1、财政拨款凭证本身风险。一是凭证签章不全。目前的财政拨款凭证一般为制式四联，第一联留国库做记账凭证，第二联转开户行作收款凭证，第三联退收款单位，第四联给财政拨款部门的回单。但只有第一联加盖财政部门的预留印鉴， 其它三联均无任何印鉴或公章。二是凭证防伪风险。财政拨款凭证虽也是专用凭证，但既无凭证编码，也无防伪标识，不是作为重要空白凭证来管理。2、支拨凭证传递风险。《中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定》第三章第五十七条规定：“国库外来会计凭证必须专人传递。财政拨款凭证、退库凭证必须由财政或征收机关工作人员送达国库。”但在具体实施中，一些财税部门不按照《规定》要求办理，尤其在基层国库，在多数情况下， 指派单位、 企业或个人来国库办理支拨或退库，直接干扰和影响了国库正常的工作秩序和财税库的协作关系，潜在的风险也较大。3、财政资金流向监管风险。由于地方财政部门不能及时提供预算拨款单位清单和拨款计划，国库部门难以掌握财政资金流向，因此在拨款审核中就难以发现是否是无预算、无计划或超预算、超计划的拨款和挪用国库资金，使预算收支失去计划依据，国库部门难以实施监督或监督不到位，就容易造成财政部门支拨失控，形成风险。4、财政机关与国库对账风险。按规定，每月国库与财政、税务部门核对报表账务一次，但是只核对余额，不核对发生额，加之基层有些财、库部门对账意识不强，有些单位在次月中旬甚至月底才进行对账，对信息反馈不及时，不利于及时发现问题。5、代理国库监管风险。一些代理国库的商业银行及信用社，以赢利为目的，监管意识不强，在办理国库业务时大多只能做到账平...
