增值税的所有分录如下：1．“进项税额”的账务处理(1) 国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票 上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款需要注意的是：如果购进货物未能取得专用增值税发票 ，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得专用 增值税发票 有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则其进项税额就必须计入货物的购进成本中。(2) 接受投资转入货物。应按照专用发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 原村料 / 库存商品贷：实收资本(5) 接受捐赠转入的货物。应按照增值税专用发票 上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 原材料 / 库存商品贷：营业外收入(4) 接受应税劳务。应按 增值税专用发票 上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 其他业务成本／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／银行存款(5) 进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 材料采购／商品采购／原材料贷：应付账款／银行存款(6) 购入免税农产品。应按购入免税农产品的买价和扣除率计算进项税额：借：应交税费——应交增值税( 进项税额 ) 材料采购／商品采购贷：应付账款／银行存款2．“已交税费”的账务处理企业预 ( 上) 缴增值税时：借：应交税费——应交增值税( 已交税费 ) 贷：银行存款等收到退回多交的增值税时，作冲销的会计分录。注：这适用于代开预征等当月税款当月缴纳的情况，不适用于当月计算、次月入库的正常计算纳税的账务。3．“销项税额”的账务处理(1) 销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务( 包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者) ，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税( 销项税额 ) 主营业务收入 ／其他业务收入同时结转成本。借： 主营业务成本贷：库存商品(2) 将自产、委托加工货物用于非应税项目。应视同销售货物计算应交增值税：借：在建工程 ( 计税价格是成本价或确认价) 贷：应交税费——应交增值税( 销项税额 ) 库存商品／委托加工物资(3) 利用自产、委托加工或购买的货物进行投资。企业自...
