竣工财务决算审计工作实施方案 竣工财务决算审计工作方案 1、审计目标 为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在 健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。具体目标如下： （1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是 否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。 （2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。 （3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移 交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。 （4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。 （5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。 （6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真 实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。 （7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。 （8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。 2、审计范围 基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。具体内容为：①竣工决算编制依据：②项目建设及概（预）算执行情况：③建设成本：④交付使用资产：⑤尾工工程：⑥结余资金；⑦基建收入：⑧投资包干结余： ⑨ 投资效益评价。 3、审计依据 （1）法规依据 ?财政部〈基本建设财务管理规定》财建 394 号）； ?财政部关于印发国有建设单位会计制度补充规定〉和企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字 17 号）； ?财政部〈关于修改重印国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字 45 号）； ?财政部关于解释基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》财建 724 号）； ?湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》鄂政发 46 号）。 ...
