竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。2、根据项目实施的主线展开审计。即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。3、用先进软件实行计算机审计是提高审计效力的紧张手段。我们的会计师、工程师们熟悉电脑操作，并可以使用殷雷 、 XXX 、 斯 维 尔 、 同 创 、 XXX 等 工 程 软 件 以 及WORD、EXCEL 等软件。让各类专业软件的充裕利用增强了审计手段，提高了审计质量，也是紧跟审计信息化建设的步伐。4、对严重变换工程资金变革重点关注。如对地质情形变革大的项目、软基处理、设计变换大的项目等予以重点关注资金变革情形，全盘掌握有关图纸、签证、工程卡脖子等技术经济内容，以客观真实的予以审计。（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、窥察、查询、函证、计算、分析性复核等程序获取审计证据，对被审计单位编制的竣工决算报表进行细致审核。（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。（2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。（3）通过观察方法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况。（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复资料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情形。（5）通过函证方法收集审计证据的，取得被函证单位或者个人的回函，编制函证记录，注明函证事项、范围和回函结果等情况；本次审计对于银行存款、借款(包括零余额账户和在本期内注销的账户)及与金融机构往来的其他重要信息，重要的债权、债务需实施询证；抵押、担保等重大或有事项也是询证的重要内容。（6）通过计算方法收集审计证...
