1 计算题： 1、设某公司2000 年8 月5 日拥有US$3000，当日欧元对美元的即期汇率（买入价）US$O.8700/EURO1，若将该美元投于180天期的美国国库券，其基准利率为10%，若将该美元现在现汇市场上换成若干欧元，并将其投于期限相同和风险程度相似的欧元债券，其利率为9%。试确定，2000年8月5日180天的远期汇率。 在同一时日的远期汇率大于即期汇率，其差额即为升水；相反地，若同一时日的远期汇率小于即期汇率，则差额就叫贴水。无论是升水还是贴水，都可以用绝对数（SoSoFo ×n360×100%）来表示。 设以rus 与 ruk分别表示 n 天的美元与英镑的国库券的年利率,Fo 与 So 分别表示英镑对美元的n 天的期汇汇率与即期汇率。则可以大致地得出： rus-ruk=SoSoFo ×n360 答案： US$3000×（1+10%×360180）= US$3150 若将该美元换成欧元，然后再投资于180 天的欧元债券，到期日的欧元本息为： [US$3000/( US$O.8700/EURO1)]×（1+9%×360180）= EURO3586.2 2000 年8 月5 日180 天的远期汇率就是US$3150与之比。 Fo= US$3150/ EURO 3586.2≈0.87 2、某企业以人民币为记账本位币，2001 年8 月8 日出口价值为US$4000的商品一批，于8月18日收回该货款，8月8日和8月18日美元的中间价分别为￥8.25/ US$1和￥8.30/ US$1。 注意：在折算外币业务时，要区分外币业务的性质比较麻烦，因此，在外币折算实务中，采用了折中的方法，即在外币折算业务发生时，按“中间价”——买入价与卖出价的平均数来折算。 答案： 8月8日的会计分录为： 借：应收账款 US$4000 ￥33000 贷：销货 ￥33000 8月18日会计分录： 借：银行存款——美元存款 ￥33200 贷：应收账款 US$4000 ￥33200 期末会计分录为： 借：应收账款 ￥200 贷：汇兑损益 ￥200 就该业务来说：虽然在8月18日该企业“应收账款”账户的美元余额为零，但记账本位币却出现借方余额200元，这正是财务报表日需要调整的会计事项之一。 3、设某企业以人民币为记账本位币,现将EURO3000卖给外汇银行,当天欧元的买入价是:￥723.70/EURO100,卖出价是：￥725.80/EURO100，设该企业以当日汇率为记账汇率。要求：编制会计分录。 第 3、4题均为不同货币之间的兑换问题，注意外汇牌价的使用问题。 答案： 中间价=（723.70+725.80）/2=724.75 会计分录: 借: 银行存款——人民币存款 ￥21711 汇兑损益 31.5 贷：银行存款——欧元存款 ￥21742.50 4、设某企...
