1 内部控制审计：目标、程序与方法 一 、问题与培训目标 在 开 讲 之 前 先 做 一 个 调 查 ： 在 座 各 位 从 事 审 计1 0 年 以 上 的 请 举手 ； 从 事 审 计 5 年 以 上 的 请 举 手 ； 从 事 审 计 3 年 以 上 的 请 举 手 。在 准备这次培训讲 稿时，我准备了一 份审 计 技能状态评估表，请 大家对照这张表评估一 下自己的 审 计 技能状态。 审计技能状态评估表 测试问题 技能状态 我是否有与我的 从 业年 限相称的 审计 经验？ 本问题是否定回答，表明你有审 计 经历却缺乏审 计 经验。 我是否有意识地建立了自己的 审 计经验库？ 本问题是否定回答，表明你缺乏审 计 经验储备。 我是否对审 计 及其方法有一 些独特的 理解和心得？ 本问题是否定回答，表明你缺乏审 计 思考。 我是否发现过一 些引起关注的 问题或提出过一 些引起关注的 建议？ 本问题是否定回答，表明你缺乏实战审 计 能力。 我的 工作底稿或审 计 报告是否经常获得肯定？ 本问题是否定回答，你可能在 文字表达能力和综合分析能力上 有欠缺。 五个 问题都肯定回答，表明你的 审 计 技能较强 在 做 这次调 查 前 ，我预计 在 我们行的 稽核系统，审 计 从 业时间在在 3 年 以 上 的 人员不在 少数，但我们的 审 计 技能是否都很强了呢？很 2 难 下 肯 定 断 论 。 我 以 前 从 事 过 外 部 审 计 ， 现 在 从 事 内 部 审 计 ， 根 据 我的 观 察 ， 不 论 是 外 部 审 计 ， 还 是 内 部 审 计 ， 以 下 现 象 普 遍 存 在 ： 一 是 很 多 人 从 事 审 计 工 作 十 数 年 、甚至数 十 年 ， 却未必知道如何审 计 。 最突出的 表现 是 分配给他的 审 计 项目， 其不 知道从 何着手。 比如检查授信业务的 内 控， 给他一 户客户资料， 其翻阅一 半天， 却不 知道看些什么。这类人 虽然从 业时间较长，却很 少揭示过 什么风险问题，也很 少提出过 有价值的 建议。 为什么出现 这种情况呢？我 分析， 一 个重要原因是 没有掌握审 计 基本方法。 审 计 教科书通常注重讲概念性的内 容， 对审 计 方法一 般讲得较少， 也讲得比较浅， 审 计 的 实战技能往往来自于审 计 实践。 但很 多 审 计...
