一 、 前言 1 编制《内部控制手册》背景 为 规 范 中 国 石 油 化 工 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 简 称 “股份 公 司 ”）管理，贯彻《中 华人民共和国 公 司 法》、《中华人民共和国 证券法》、《中 华人民共和国 会计法》以 及其他有 关法律、法规 ，满足国 内外资本市场对上市公 司 监管要求，股 份 公 司 特制定《内部控制手册》，作为 建立、执行、评价及验证内部控制依据。 完整内部控制体系和完善内部控制制度，是约束、规范 企业管理行为 准则，是减少风险重大措施。实施内部控制可以 及时发现和纠正各种错弊及不法行为 ，有利于保证资产安全、完整，保证经营成果与财务状况真实、可靠。其必要性 表 现为 ： 一 是建立现代 企业制度，完善法人治 理结 构 ，实现经营机 制转 换 ，加 强 企业管理，提 高 企业经营业绩 ，改善企业财务状况。 二 是贯彻我 国 有 关法律法规 ，遵 循 美 国 《萨 班 斯 -奥克 斯 利法案 》等 国 内外资本市场监管需 求，提 高 会计信 息 质 量 。 三 是 积 极 参 与 竞 争 、努力降低风险。随着市场竞 争 日趋激烈和信息技术高度发展，以及全球经济一体化进程加速，股份公司所面临风险也逐渐加大。建立健全有效内部控制制度，是 防范风险、提高经营管理效率和效果重要措施。 四是 建立统一规范内部控制制度，使股份公司各项规章制度成为系统性、可操作性和包容性很强内部管理制度，更为有效地体现股份公司管理理念。 2 《内部控制手册》遵循基本原则 2.1 合规性原则 合规性是 指企业内部控制制度必须符合国家法律、法规和政策；符合股份公司上市地（上海、香港、纽约、伦敦）证券监管机构有关上市公司法律、法规和要求。 2.2 全面性与系统性原则 《内部控制手册》涉及股份公司经营活动各个方面，其内部监督和控制贯穿于经营管理活动全过程并涉及全体员工。股份公司每一个员工既是 内部控制主体，又是 内部控制客体；既要对其负责作业实施控制 ， 又 要 受 到 其 他 人 员 或 制 度 监 督 与 制 约 。 《 内 部 控 制 手 册 》 使 股 份 公 司 内 部 各 部 门 、各 岗位形成较为系统既互相制 约 又 具有纵横交错关系统一整体， 确保各 部 门 和各 岗位均能按特定目标相互协调地发挥作用， 最终实现股 份 公 司 内 部 控 制 总...
