下载后可任意编辑资产会计工作总结(多篇范文)与资产处置审查办公室2024 年工作总结(多篇范文)汇编资产会计工作总结目录第一篇：金融资产会计分录总结第二篇：固定资产会计的工作内容第三篇：《中级会计实务》无形资产知识点总结第四篇：cpa 会计金融资产复习总结第五篇：XX 初级会计交易性金融资产总结正文第一篇：金融资产会计分录总结金融资产会计分录总结一 交易性金融资产（一）企业取得交易性金融资产借：交易性金融资产—成本 （公允价值）投资收益（发生的交易费用，手续费）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）贷：银行存款等（二）持有期间的股利或利息借：应收股利应收利息贷：投资收益（三）资产负债表日公允价值变动1.公允价值上升第 1 页 共 33 页下载后可任意编辑借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷: 交易性金融资产—公允价值变动(四) 出售交易性金融资产借:：银行存款等贷：交易性金融资产—成本交易性金融资产—公允价值变动（可以得到公允价值上升后卖出得到的差额）投资收益（差额，也可能在借方）同时：借：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益贷：投资收益或：借：投资收益贷：公允价值变动损益—交易性金融资产变动损益二 持有至到期投资（一）持有至到期投资的初始计量借：持有至到期投资—成本（面值）应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在贷方）贷：银行存款等（价格加交易费用）（二）持有至到期投资的后续计量借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）持有至到期投资—应计利息（到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息）贷：投资收益（持有至到期投资摊余成本和实际利率计第 2 页 共 33 页下载后可任意编辑算确定的利息收入）持有至到期投资—利息调整（差额，也可能在借方）公式：期末摊余成本起初摊余成本+投资收益（实际利息的收入）-应计利息（票面利息）（三）持有至到期投资转换借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）贷：持有至到期投资资本公积—其他资本公积（差额，也可能在借方）（四）出售持有至到期投资借：银行存款等贷：持有至到期投资投资收益（差额，也可能在借方）三 可供出售金融资产（一）企业取得可供出售金融资产1.股票投资借：可供出售金融资产—...
