上市公司药业合规审计工作内容 此次审计范围为药库的药品管理情况，重点审查药品采购、药品出入库流程、药品变价收入与盘盈亏处理、药品计价挂账核算等情况。根据工作实际，视情进行延伸审计。具体审计内容如下: (一）药品采购计划情况。①审查药品采购计划是否按规定程序报批，是否适应医院、科室的需求，是否列入经费预算。②审查药品采购是否适用对路，数量是否适当，品种是否齐全，质量是否符合要求，有无计划不周、盲目采购等问题。③审查药品采购是否按计划执行，有无超计划和无计划采购，有无自己主张随意采购的问题。 (二）药品采购招投标情况。①审查采购方式是否优选、合规，是否对供应商资格进行调查核实。②对于应当按照招投标方式采购的药品，是否执行了招投标;审查招标方式是否符合规定，是否履行了审批手续，有无擅自决定招标方式;抽查招投标文件资料是否真实、完整，招投标程序是否合法合规，有无弄虚作假、违法违纪问题;审查有无将必须进行招标的药品采购项目化整为零或以其 他 方式规避 招标的问题。③对于不宜 实行招投标方式采购的药品，审查是否采用了竟 争 性 谈 判 、询 价、单 一来 源 等采购方式，是否履行了审批手续，采购文件是否真实、完整、采购程序是否合规。 (三 ）药品采购合同 签 订 情况。①审查有无虚签 或不签 药品采上 市 公 司 药 业 合 规 审 计 工 作 内 容 --第 1页上 市 公 司 药 业 合 规 审 计 工 作 内 容 --第 1页购合同的现象，合同文本是否合规，要素是否齐全。②审查合同的条件，标的、数量、质量、运输、交换、结算方式、违约责任等内容是否符合法律法规，是否表达双方的意愿，手续是否完备。③审查合同执行，双方是否及时、正确、完整地履行了合同。④审查合同变更和解除，是否符合法定程序、双方当事人协商一致情况，有无损害医院的利益。⑤审查合同的违约责任，是否按照合同天空收取和支付违约金和赔偿金，有无应收不收、应付不付等问题。⑥审查在合同签订方面，有无不严格履行职责，给医院造成经济损失的问题。 (四）药品储备情况。①抽查盘点药库和药局的药品，重点抽查数量少、价值高，周转速度快、库存余额变化大，用于应急医疗任务，具有特殊用途，长期挂账的药品，并 将 盘点结果 与 药库、药局记 录 以 及财 务处 挂账情况核 对 ，审查数量、金额是否一致。②审查药库和药局的药品库存储备情况，是否做 到 按需...
