审计工作程序和流程图 （试 行） 为了进一步规范审计工作程序，控制审计工作质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《中央企业内部审计管理暂行办法》及集团公司审计工作有关规定，特制定本审计工作程序和流程图。 审 计 工 作 程 序 一、审计计划 年度审计计划依据集团公司经营目标和工作重点制定，经公司领导批准后执行。对公司经营管理、经济效益产生重大影响的核心业务、重点项目和关键控制环节应作为审计工作重点。年度计划包括计划的编制说明和计划项目表，计划项目表包括项目名称、组织单位、实施单位、执行单位、审计对象、实施时间、审计内容、工作目标及措施要求。 二、审计准备 （一）收集有关资料。根据批准的年度审计项目计划和时间安排，收集被审计单位有关资料，如企业（单位）基本情况、财务报表、计划、合同、目标考核完成情况等，初步了解被审计单位有关情况，必要时可以到被审计单位进行审计前调查研究。 （二）拟定审计方案。经研究被审计单位基本情况后，拟定审计项目实审 计 工 作 程 序 和 流 程 图 --第 1页审 计 工 作 程 序 和 流 程 图 --第 1页 2 施方案（作业计划），经审计部门负责人审查和批准后实施，重大审计项目实施方案应报经集团公司主管领导批准。 审计项目实施方案主要包括以下内容： 1. 审计项目名称； 2. 审计目标、范围、内容、重点、实施步骤； 3. 审计方式（现场审计、送达审计、委托审计）； 4. 人员分组分工； 5. 工作时间； 6. 其他应准备的事项。 （三）下达审计通知书。审计通知书包括项目审计通知书和审计调查通知书。一般项目审计应在审计实施5 日前以电传或邮寄方式通知被审计单位，并同时通知所在区域分公司；特殊要求的项目审计和经济案件的核查，可以不事先通知被查单位。 审计通知书主要内容包括： 1. 被审计单位名称； 2. 审计项目名称，审计范围、内容和时间； 3. 要求提供的资料及被审计单位对资料真实性的承诺； 4. 对被审计单位配合审计工作的要求； 审 计 工 作 程 序 和 流 程 图 --第 2页审 计 工 作 程 序 和 流 程 图 --第 2页 3 5. 审计组的其他工作要求； 6. 审计组组长及其他成员。 审计部门认为需要被审计单位自查并提供自查报告的，应当在审计通知书中写明自查的内容和报告要求、期限。 一些内容单一业务简单的例行审计或检查，如对财务、资产的清查盘点、内部控制的...
