1 / 3 第三章出纳、往来和部门管理（现金管理系统、应收应付管理系统）第二节往来管理往来账款核算与管理是指对因赊销、赊购商品或提供、接受劳务而发生的将要在一定时期内收回或支付款项的核算与管理。（一）往来账款管理方式1、在总账系统中，输入记账凭证的同时输入相应的往来业务数据，记账时形成往来业务数据库，据此实现往来账款的核算与管理2、在应收 ( 应付 ) 账款核算与管理系统中，输入发票和收( 或付 )款单，系统自动填制记账凭证，并传递到总账系统中（二）往来账款核算1、客户往来余额表客户往来余额表用于反映客户往来科目( 如应收账款 ) 的每个客户的总体增减变动情况。主要项目有期初余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计、期末余额。可输出指定往来科目的所有客户的余额表，也可输出某个客户的余额表。例3－6：输出 WZ 公司的“东风商贸”客户余额表由授权人员，启用“应收应付系统”，进行客户往来余额表的查询。2、往来明细账往来明细账反映客户往来科目下指定客户的每一笔应收账款的形成及收回结算情况。例3－7：输出 WZ 公司的“东风商贸”客户明细账由授权人员，启用“应收应付系统”，进行客户往来明细账的查询。（三）往来账款管理1、往来账的核对对已达往来账应该即时做往来账的核对工作。核对是指将已达账项打上已结清的标志。如：WZ 公司 11 月份向东风商贸集团销货时应收187，200 元，本月收回欠款187，200 元，核对就是在这两笔业务上同时打上“标记”，表示这笔业务已结清。（1）自动核对自动核对是指计算机自动将所有已结清的往来业务打上“标记 ”。自动核对一般是按逐笔、全额 等方式进行的。逐笔：指只要两笔（形成的时候，和发生的时候，所以为两笔）一借一贷金额相同，而且往来单位和业务号相同时，2 / 3 系统将这一借一贷业务打上“标记”。全额：指只要贷方某笔或几笔发生额纸盒同借方几笔或某笔发生额之和相等，而且往来单位和业务号相同时，系统将这几笔业务都打上“标记”。例 3－8：对 WZ 公司 1131 应收账款科目，客户往来账款进行核对。由授权人员，启用“应收应付系统”，执行“客户往来两清”查询功能。注：如果业务号不同，不能进行自动两清。（2）手工核对如果某些款项不能自动判断，可以通过手工辅助核对，即按指定键对已达账项打上“标记 ”。2、账龄分析账龄分析是指将应收账款按收回时间分类，统计各时间段内收回的或拖欠的应收账款，从而监督每个...
