⼀、 适 ⽤范 围 本 表 适 ⽤于 执 ⾏《 企 业 会 计 制 度 》 、 《 ⼩企 业 会 计 制 度 》 、 《 企 业 会 计 准 则 》 的 企 业 ， 并 实 ⾏查 帐 征 收 的 企 业 所 得 税 居 民纳 税 ⼈填 报 。 ⼆、 填 报 依 据 和 内 容 根 据 《 中 华 ⼈民 共 和 国 企 业 所 得 税 法 》 及 其 实 施 条 例 以 及 企 业 会 计 制 度 、 企 业 会 计 准 则 等 核 算 的 “主 营 业 务 收 ⼊”、 “其 它 业务 收 ⼊”和 “营 业 外 收 ⼊”， 以 及 根 据 税 收 规 定 应 在 当 期 确 认 收 ⼊的 “视 同 销 售 收 ⼊”。 三 、 有 关 项 ⽬填 报 说 明 1、 第 1⾏“销 售 （ 营 业 ） 收 ⼊合 计 ”： ⾦额 为 本 表 第 2＋ 13⾏。 本 ⾏数 据 作 为 计 算 业 务 招 待 费 、 ⼴告 费 和 业 务 宣 传 费 ⽀出 扣除 限 额 的 计 算 基 数 。 2、 第 2⾏“营 业 收 ⼊合 计 ”： ⾦额 为 本 表 第 3＋ 8⾏。 该 ⾏数 额 填 ⼊主 表 第 1⾏。 3、 第 3⾄7⾏“主 营 业 务 收 ⼊”： 根 据 不 同 ⾏业 的 业 务 性 质 分 别 填 报 纳 税 ⼈在 会 计 核 算 中 的 主 营 业 务 收 ⼊。 对 主 要 从 事 对 外投 资 的 纳 税 ⼈， 其 投 资 所 得 就 是 主 营 业 务 收 ⼊。 （ 1） 第 4⾏“销 售 货物”： 填 报 从 事 ⼯业 制 造、 商品流通、 农业 ⽣产以 及 其 他商品销 售 企 业 的 主 营 业 务 收 ⼊。 （ 2） 第 5⾏“提供劳务 ”： 填 报 从 事 提供旅游饮⾷服务 、 交通运输、 邮政通信、 对 外 经济合 作 等 劳务 、 开展其 他服务 的 纳 税⼈取得 的 主 营 业 务 收 ⼊。 （ 3） 第 6⾏“让渡 资 产使 ⽤权 ”： 填 报 让渡 ⽆形 资 产使 ⽤权 （ 如 商标 权 、 专 利 权 、 专 有 技 术 使 ⽤权 、 版 权 、 专 营 权 等 ） ⽽取得 的 使 ⽤费 收 ⼊以 及 以 租 赁 业 务 为 基 本 业 务 的 出 租 固 定 资 产、 ⽆形 资 产、 投 资 性 房 地 产在 主 营 业 务 收 ⼊中 核 算 取得 的 ...
