24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板财务分析及舞弊分析24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板商业银行资源资本金存款营业网点风险容忍程度基础客户机构人员24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板引言§风险容忍程度即对风险的把控能力§能识别的风险才能控制！§不能太依赖财务报表，也不能忽视。24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板目录目录•会计报表重点分析•1•3•财务分析方法•2•财务分析概述24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板1.1通过本课程的学习，将使客户经理能够：§挖掘单项财务科目中的机会与风险信息§提升对财务信息的敏感性和分析判断能力§选择适当的方法分析财务信息§识别财务欺诈24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板1.2企业财务分析内容1.2.1审计报告1.2.2会计报表及附注24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板1.2.1审计报告1.2.1.1标准审计报告是指不附加说明段、强调事项或任何修饰性用语的无保留意见的审计报告1.2.1.2非标准审计报告带强调事项段的无保留意见的审计报告保留意见的审计报告无法表示意见的审计报告否定意见的审计报告24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板1.2.2会计报表资产负债表利润表现金流量表附注24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板凭证明细帐分类账总帐报表•报表生报表生成成•报表生报表生成成•报表审报表审查查•报表审报表审查查24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板存货应付性款项投入无形资产固定资产长期投资货币资金银行金融性负债盈余应收性款项2.1资产负债表•怎么来的•拥有什么24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板§3月初，某银行客户经理小王在分析某客户上年底财务报表时，发现该企业货币资金规模较大，资产总额近6000万元，货币资金就有2000万，小王觉得这家企业很不错，贷款很安全。不久，该企业急迫地提出想贷款200万元用于企业临时性资金周转，小王认为业务机会来了，立即向分管行长做了汇报。案例分析124/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板§1、货币资金2000万是否真实？财务数据是否真实？§2、真实情况是买了国债1000万，理财又买了900万，能用的资金只有100万，但经营共需要300万资金周转，资金缺口200万。§3、资金管理不好，没有统筹好。24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板提示：贷款时，不能以企业是否有大量现金来作为发放贷款的依据，因为出现问题时，现金可能会“无影无踪”！24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板2.1资产负债表2.1.1货币资金类检查是否有其他货币资金，银票保证金，职工购房集资款等。24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板企业货币资金的适当规模，主要受下列因素决定：1）企业的资产规模、业务收支规模。一般而言，企业资产总额越大，业务收支频繁，且绝对额大的企业，相应的货币资金规模也就应当越大。2）企业的行业特点。企业的行业特点也制约着货币资金规模，比如银行业与工业企业，即使总资产规模相同，货币资金的规模不可能保持相近。3）企业对货币资金的运用能力。货币资金，如果仅停留在货币形态，则只能用于支付，其对资产增值的直接贡献将会很小。而如果企业的管理人员能善于利用货币资金，从事其他经营或投资活动，则企业的获利水平有可能提高。24/10/19财务分析及舞弊分析PPTPPT文档演模板文档演模板2.1.2应收性款项应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款等是否真实存在。结合企业的商业信用政策，判断企业应收账款余额与经营规模是否匹配，应收账款周转是否正常、应收账款的增长速度与销售收入的增长速度是否匹配应收账款的账龄披露是否充分，了解企业采用的坏账计提政策是否谨慎，核实企业是否按披露的会计政策及估计成分计提坏账准备。分析应收账款的集中程度以及集中风险，是否存在大额债务人、...
