增 值 税 会 计 习 题 一 、 进 项 税 额 的 会 计 处 理 ： 1.上 海 华 证 有 限 责 任 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 适 用 的 增 值 税 税 率 为 17％ ，生 产 各 种 日 用 家 电 产 品 ， 其 存 货 采 用 实 际 成 本 核 算 ， 流 转 税 纳 税 期 限 为 一 个 月 ，已 使 用 防 伪 税 控 系 统 。 2010 年4 月30 日 ，“ 应 交 税 费 — — 应 交 增 值 税 ” 账 户 借方 余 额 2000 元 。 2010 年 5 月 企 业 发 生 的 主 要 经 济 业 务 如 下 （ 1） 5 月 8 日 ， 购 进 甲 种 材 料 一 批 ， 价 款 100000 元 ， 税 额 17000 元 ， 取 得增 值 税 专 用 发 票5 张 ， 已 验 收 入 库 ， 货 款 未 支 付 ， 发 票 已 通 过 认 证 。 。 借 ： 原 材 料 — — 甲 材 料 100000 应 交 税 费 — — 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ） 17000 袋 ： 应 付 账 款 117000 （ 2）企 业 接 受 投 资 者 投 入 一 批 货 物 ， 该 批 货 物 的 价 款 为100000 元（ 公 允 价 ），增 值 税 为 17000 元 ， 并 取 得 增 值 税 专 用 发 票 。 根 据 协 议 ， 投 资 者 投 入 的 资 本 仅占该 企 业 有 表决权资 本 的20%， 即90000 元 。 借 ： 库 存 商品 100000 应 交 税 费 — — — 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ） 17000 贷： 实 收 资 本 90000 资 本 公 积 27000 （ 3） 向农业 生 产 者 购 进 免税 农产 品 一 批 ， 支 付 收 购 价 30 万元 ， 支 付 给运输单位的 运费 5 万元 ， 取 得 相关的 合法票 据 ， 农产 品 验 收 入 库 。 借 ： 原 材 料 264500 （ 3000000×87%+50000×93%） 应 交 税 费 — — — 应 交 增 值 税 （ 进 项 税 额 ） 42500（ 300000×13%+50000×7%） 贷： 银行存 款 350000 （ 4） 5 月 18 日 ， 聘用 外单位修理 本 单位机床， 取 得 增 值 税 专 用 发 票 一 张 ，注明修理 费 2500 元 ， 增 值 税 425 元 ， 款 项 已 用 银行...
