增 值 税 会 计 核 算 题 1.某 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人 ， 适 用 增 值 税 税 率 17％ ， 2006 年 5 月 有 关 生 产 经 营 业 务 如 下 ： （ 1） 销 售 甲 产 品 给 某 大 商 场 ， 开 具 增 值 税 专 用 发 票 ， 取 得 不 含 税 销 售 额 100 万 元 ； 另 外 ， 开 具 普 通 发 票 ，取 得 销 售 甲 产 品 的 送 货 运 输 费 收 入 5.85 万 元 。（ 混 合 销 售 ） （ 2） 以 折 扣 销 售 方 式 销 售 给 某 商 场 乙 产 品100 件 ， 每 件2 万 元 ， 按 协 议 折 扣10％ （ 折 扣 额 与 销 售 额 在 同一 张 增 值 税 专 用 发 票 上 反 映 ）。 同 时 协 议 规 定 ， 对 方 在10 天 内 付 款 给 予2％ 优 惠 。 货 物 于5 月6 日 发 出 ，货 款 于 5 月 14 日 收 到 。 （ 3） 销 售 丙 产 品 ， 开 具 普 通 发 票 ， 取 得 含 税 销 售 额 29.25 万 元 。 （ 4） 用 以 旧 换 新 方 式 销 售 丁 产 品 一 批 ， 新 产 品 不 含 税 价 款 为10 万 元 ， 旧 产 品 折 抵 货 款 2 万 元 ， 实 收 货 款8 万 元 ， 回 收 的 旧 产 品 未 取 得 增 值 税 专 用 发 票 。 （ 5） 将 本 企 业 生 产 的 一 批 产 品 用 于 本 企 业 基 建 工 程 ， 成 本 价 为 30 万 元 ， 成 本 利 润 率 为 10％ ， 该 产 品 无 同类 产 品 市场 销 售 价 格。 （ 6） 销 售 使用 过的 进口摩托车10 辆， 开 具 普 通 发 票 ， 每 辆取 得 含 税 销 售 额 1.04 万 元 ； 该 摩托车原值 每 辆0.8 万 元 。 （ 7） 购进货 物 取 得 防伪税 控系统开 具 的 增 值 税 专 用 发 票 ， 已通 过认证， 注明支付 的 货 款80 万 元 ， 进项税额 13.6 万 元 ， 货 物 验收 入 库； 另 外 ， 支付 购货 的 运 输 费 用 6 万 元 ， 取 得 运 输 公司开 具 的 普 通 发 票 。 （ 8） 向农业 生 产 者购进免税 农产 品 一 批 ， 支付 收 购价 30 万 元 ， 支付 给 ...
