外贸企业出口退税的账务处理VIP专享VIP免费

一、退增值税： 退税金额=出口金额*增值税退税率 1、外贸企业采购货物，获得增值税进项发票 借：物资采购 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款等 2、销售 借：应收账款等 贷：主营业务收入 3、结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、转成本的不能退税的进项税额＝原抵扣进项税额－退税额 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5、按照规定的退税率计算的出口退税： 借：其他应收款——应收出口退税 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 6、收到出口退税： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 二、退消费税 退税金额=出口金额*消费税退税率 1、报关出口后申请出口退税 借：其他应收款——应收出口退税 贷：主营业务成本 2、收到退还的消费税 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税 外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。 一、出口退税的计算 (一)计税依据和退税率 准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。 1.计税依据 出口退税的计税依据，指计算应退税额的计税金额或计税数量。 (1) 外贸企业出口货物退增值税的计税依据 外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得;如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口， 不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的 加工费金额。 (2)外贸企业出口货物退消费税的计税依据 外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。 2.退税率 出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。 由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同， 关天出口产品的增值税退税率因较为复杂而多变，请到查询增值税退税率产品目录。并及时关注增值税退税率变化通知。 (二)计算方法 准确地计算出口退税，必须掌握正确的计算方法。一般来说，出口货物应退税额等于计税依据乘以退税率，当期(次)应退税额等于当期(次)各出口货物应退税额的总和。但对进料加工复出口货物，由于进口料...