下载后可任意编辑应收款项管理制度一、应收款项基本内容应收款项是企业销售商品、材料，提供劳务过程中发生的各项债权以及采购过程中预付的款项及除上述之外的各种应收、暂付款项，主要包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款。二、应收账款管理制度 主要包括制定信用政策、台账管理制度、账龄分析及款项催收制度、定期清查及问责制度。三、制定应收账款信用政策财务部根据销售部提供的客户资料建立健全信用管理制度。定期评估客户资信情况，评定信用等级，建立并及时更新客户信用档案。四、应收账款台账管理制度财务部应分客户建立应收款项动态统计台账，详细反映应收款项的发生、增减变动、余额及其应收账款账龄等财务信息。五、建立应收账款账龄分析、款项催收制度公司应建立应收账款账龄分析制度，由财务部定期编制《应收账款账龄分析表》，进行分析评估。财务科配合销售部负责应收账款催收，催收记录（包括往来函电）要妥善保存。收款程序上遵循：电话催收、信函催收、人员访问、法律程序的顺序。六、建立应收账款清查制度公司销售商品产生的应收账款，按合同规定收款：买受人于签订销售合同之日交付首付款，并在合同备案之日起十五日以内以银行按揭贷款或住房公积金贷款等形式付清余款。买受人如未按合同规定的时间付款，按以下两种情况风别处理：（1）逾期在 30 日之内，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二的违约金。（2）逾期超过 30 日后，公司有权解除合同。解除合同的，买受人按累计应付款的百分之一向我公司支付违约金。继续履行合同的，自本合同规定的应付款期限之次日起至实际全额支付应付款之日止，买受人按日向出卖人支付逾期应付款万分之二（该比率应不小于第一项中的比率）的违约金。定期核对应收账款收款情况，需要核对的，依据路途远近、账龄长短、业务繁简程度分别实行派人面核、电话联系和发询证函的方式。财务科应及时和公司销售部门沟通，根据清查结果估计应收款项中无法收回的坏账，编制《应收账款分析表》报送集团公司财务部门、本单位会计机构负责人。七、应收账款的责任追究管理对因应收款项管理混乱导致坏账损失的，造成损失的直接责任人、间接责任人，依照国家有关规定和集团公司管理制度追究责任，超额完成陈欠考核指标的予以奖励。八、预付账款的管理---------------------------------------------------------精品 文档------...
