1 收支和预算管理业务 内部控制流程图 目 录 第一部分:内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 四、制度框架 第二部分：经济活动控制 第一节 预算业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第二节 收支业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第三节 政府采购业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 2 第四节 资产业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第五节 建设项目业务控制 一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表 第六节 合同业务控制 一、工作步骤示意图 二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表 第一部分 内部控制工作开展步骤及流程 一、工作步骤 （一）成立内部控制领导组织机构 单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作 (二）开展单位层面内部控制 1、建立集体议事决策制度 主要内容：议事成员构成;决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序;监督程序、责任追究制度等 2、建立关键岗位管理制度 主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键 3 岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3 、建立会计机构管理制度 主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等 4 、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度 5 、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文) （三）开展经济活动内部控制 1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2 、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计 3 、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册 二、工作流程图 三、主要经济活动的管理结构 业务活动 管理部门 岗位设置 不相容岗位 预算业务 决策机构，由单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。 管理工作机构，设在财会部门，履行预算日常管理职能 执行机构，各业务部门，执行审批下达的预算 设置预算编制、审批、执行监督、绩效评价等岗位,明确各岗位职责权限 预算编制与预算审批；预算审批与预算执行；预算执行与分析...
