新会计准则156个会计科目VIP免费

一 、 资 产 类 1.库 存 现 金 :是 指 通 常 存 放 于 企 业 财 会 部 门 ,由 出 纳 人 员 经 管 的 货 币 ,库 存 现 金是 企 业 流 动 性 最 强 的 资 产 ,企 业 应 当 严 格 遵 守 国 家 有 关 现 金 管 理 制 度 。 正 确 进 行 现 金收 支 的 核 算 ,监 督 现 金 使 用 的 合 法 性 与 合 理 性 。 不 得 坐 支 、 白 条 抵 账 款 或 超 出 限 额存 放 。 要 做 到 “ 日 清 ” “ 月 结 ” ,即 账 面 金 额 与 实 存 数 相 符 。 1)现 金 的 使 用 范 围 :A.职 工 工 资 津 贴 B.个 人 劳 务 报 酬 C.根 据 国 家 规 定 频 发 给 个 人 的 科 学 技 术 ,文 化 艺 术 、 体 育 等 各 种 奖 金 D.劳 保 、 福 利 费 。 E.向 个 人 收 购农副产 品和其他物资 的 款 项。 F.出 差人 员 必须随身携带的 差旅费 . G.结 算 起点之下的 零星开支 。 2)现 金 限 额 :开户银行 根 据 单位的 实 际需要 核 定 ,允许单位留 存 现 金 的 最 高 数额 :3— 5 天 的 日 常 零星开支 。 边 远 地 区 和交 通 不 便 地 区 的 库 存 现 金 限 额 可 按 多 于 5 天 小于 15 天 的 日 常 零星开支 的 需要 确 定 。 3)现 金 收 支 规 定 :A.不 得 “ 坐 支 ” 现 金 ,即 从 现 金 收 入 中 直 接 支 付 。 B.不 得 “ 白 条 抵 库 ” ,“ 白 条 ” 不 符 合 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 凭 证 。 C.不 得 保 留 “ 账 外 公 款 ” ,即 “ 公 款 私 存 ” “ 小 金 库 ” 。 2.银 行 存 款 :指 企 业 存 入 银 行 或 其 他 金 融 机 构 的 各 种 款 项 。 按 用 途 不 同 分 为 :基 本 存 款 账 户 ,一 个 基 本 户 原 则 ; 一 般 存 款 账 户 专 用 存 款 账 户 临 时 存 款 账 户 期 末 对 银 行 存 款 进 行 检 查 ,及 时 与 “ 银 行 对 账 单 ” 进 行 核 对 如 有 不 符 ,即 时 查明 原 因 。 3.存 放 中 央 银 行 款 项 :银 行 存 放 于 中 国 人 民 银 行 (简...