11商业银行小企业贷款实务培训商业银行小企业贷款实务培训22财务报表分析的基本知识33小企业财务分析小企业财务分析•对企业财务分析的意义•解决银行与企业关于财务信息的不对称•防范风险的需要•财务分析的出发点•第一、评估企业财务实力——债务的保障程度•第二、评估企业的经营实力——较强的市场竞争力，较稳定的获利能力•第三、评价企业管理效率——较稳定的持续能力，有效管理和经营其独立控制的资产•第四、偿债能力分析——原始的报表分析•第五、评价企业的风险和前景——财务风险、经营风险、发展前景44小企业财务分析小企业财务分析•财务报表分析前的准备•了解企业•1、股权结构组织结构•2、管理架构（财务体制）和决策体系•3、申请人的经营范围、目前主营业务、目前主导产品的简单描述•4、申请人法人代表和核心管理人员（董事长、总经理、财务负责人）简历55小企业财务分析小企业财务分析•申请银行授信需求的可行性分析•1、融资用途•2、对资金需求从扩产配套所需流动资金、上新项目造成企业自有资金紧张、销售上升、资金周转速度下降、临时性大量储备原料等因素说明用途的真实性、合理性•3、结合企业现有的可用资金分析申请融资数额的合理性•4、还款来源和能力分析66小企业财务分析小企业财务分析•如何阅读报表•一看基本报表：主表、附表•二读附属信息：附表及附注•三读内部表述：财务情况说明书（利润实现和分配、资金增减和周转情况、重大事件）•四分析权威意见：审计报告（标准无保留、带说明段、保留、否定、拒绝）•五、其他信息：盈利预测、管理类信息（企业家素质、内部经营管理模式、各项基础管理制度、激励与约束机制、企业文化建设）77小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•从审批人的角度，主要包括：•三表：•资产负债表：•利润表：•现金流量表•小企业必要时还须结合新三表（电表、水表、税表），进行财务佐证88小企业财务分
