11商业银行小企业贷款实务培训商业银行小企业贷款实务培训22财务报表分析的基本知识33小企业财务分析小企业财务分析•对企业财务分析的意义•解决银行与企业关于财务信息的不对称•防范风险的需要•财务分析的出发点•第一、评估企业财务实力——债务的保障程度•第二、评估企业的经营实力——较强的市场竞争力，较稳定的获利能力•第三、评价企业管理效率——较稳定的持续能力，有效管理和经营其独立控制的资产•第四、偿债能力分析——原始的报表分析•第五、评价企业的风险和前景——财务风险、经营风险、发展前景44小企业财务分析小企业财务分析•财务报表分析前的准备•了解企业•1、股权结构组织结构•2、管理架构（财务体制）和决策体系•3、申请人的经营范围、目前主营业务、目前主导产品的简单描述•4、申请人法人代表和核心管理人员（董事长、总经理、财务负责人）简历55小企业财务分析小企业财务分析•申请银行授信需求的可行性分析•1、融资用途•2、对资金需求从扩产配套所需流动资金、上新项目造成企业自有资金紧张、销售上升、资金周转速度下降、临时性大量储备原料等因素说明用途的真实性、合理性•3、结合企业现有的可用资金分析申请融资数额的合理性•4、还款来源和能力分析66小企业财务分析小企业财务分析•如何阅读报表•一看基本报表：主表、附表•二读附属信息：附表及附注•三读内部表述：财务情况说明书（利润实现和分配、资金增减和周转情况、重大事件）•四分析权威意见：审计报告（标准无保留、带说明段、保留、否定、拒绝）•五、其他信息：盈利预测、管理类信息（企业家素质、内部经营管理模式、各项基础管理制度、激励与约束机制、企业文化建设）77小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•从审批人的角度，主要包括：•三表：•资产负债表：•利润表：•现金流量表•小企业必要时还须结合新三表（电表、水表、税表），进行财务佐证88小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•从审批人的角度，主要包括：•三表：•资产负债表：•利润表：•现金流量表•小企业必要时还须结合新三表（电表、水表、税表），进行财务佐证99小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•从审批人的角度，主要包括：•三表：•资产负债表：•利润表：•现金流量表•小企业必要时还须结合新三表（电表、水表、税表），进行财务佐证1010资产负债表流动资产其他资产流动负债长期负债所有者权益（净资产）资产负债表结构资产债权人股东资产=负债+所有者权益资金的占用资金的来源固定资产长期投资1111小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•资产负债表：•表示企业在一定日期（通常为各会计期末）的财务状况（即资产、负债和业主权益的状况）的主要会计报表。•资产负债表结构：流动资产+非流动资产=流动负债+非流动负债+所有者权益•资产负债表中了解三类信息：•1、企业的短期偿债能力是指企业以流动资产偿还流动负债的能力，它反映企业偿付日常到期债务的能力。对债权人来说，企业要具有充分的偿还能力才能保证其债权的安全，按期取得利息，到期取回本金；1212小企业财务分析小企业财务分析•企业财务分析的基本报表•资产负债表（续）：•反映企业短期偿债能力指标：•营运资本：就是企业的流动资产总额。•营运资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产•企业营运资本持有状况和管理水平直接关系到企业的盈利能力和财务风险两个方面。•营运能力分析指标：流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率•流动比率：用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现现金用于偿还负债的能力。•流动比率＝流动资产/流动负债•指标局限性：无法评估未来资金流量、未反映企业资金融通状况、应收账款的偏差性、存货价值确定的不稳定性、粉饰效应•速动比率：是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。•速动比率＝（流动资产－存货）/流动负债•现金比率：在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。•现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债1313小企业财务分析小企业财务分析...
