主讲：张立军应用软件：金蝶：金蝶K/3ERPK/3ERP标准财务软件标准财务软件总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）目录目录总账报表现金流量表现金管理财务分析工资管理固定资产应收（应付）现金管理系统总账系统应付系统采购系统应收系统销售发票应收票据采购发票采购发票、其它应收单核销凭证销售系统应收系统结构销售系统销售系统录入的销售发票传入应收款管理系统进行应收账款的核算。采购系统采购系统录入的采购发票与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。应付系统应付系统录入的采购发票与其它应付单与应收款管理系统进行应收冲应付的核算。总账系统应收款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应收款管理系统的应收票据进行互相传递。应收系统结构现金管理系统总账系统应收系统销售系统应付系统采购发票应付票据销售发票销售发票、其它应收单核销凭证采购系统应付系统结构应付系统结构采购系统采购系统录入的采购发票传入应付款管理系统进行应付账款的核算。销售系统销售系统录入的销售发票与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。应收系统应收系统录入的采购发票与其它应收单与应付款管理系统进行应付冲应收的核算。总账系统应付款管理系统生成的往来款凭证传递到总账系统。现金管理系统与应付款管理系统的应付票据进行互相传递。应收系统应用流程系统设置基础资料录入初始余额录入收款单退款单销售发票应收票据其它应收单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表坏账处理审核系统设置基础资料录入初始余额录入付款单退款单采购发票应付票据其它应付单期末结账生成凭证总账系统核销初始设置日常处理期末处理报表应付系统应用流程审核讲解关键业务点一坏账处理坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。坏账的核算方法一般有两种：直接转销法与备抵法。（我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失）直接转销法：在实际发生坏账时，确认坏账损失，计入期间费用，同时注销该笔应收账款。备抵法：按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或者部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。直接转销法例：某公司欠本公司的账款6000元已超过三年，屡催无效，断定无法收回，则应对该客户的应收账款作坏账损失处理。我公司编制会计分录：借：管理费用---坏账损失6000贷：应收账款---某公司6000如果已冲销的应收账款以后又收回时，应编制分录：借：应收账款---某公司6000贷：管理费用---坏账损失6000同时，借：银行存款6000贷：应收账款---某公司6000备抵法备抵法首先要按期估计坏账损失。估计坏账损失主要有三种方法，即余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。余额百分比，是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。账龄分析法，是根据应收账款入账时间的长短来估计坏账损失的方法。销货百分比，是根据赊销金额的一定百分比估计坏账损失的方法。余额百分比法例：某企业年末应收账款的余额为100万元，提取坏账准备的比例为3‰，第二年发生了坏账损失6000元，其中甲单位1000元，乙单位5000元，年末应收账款为120万元，第三年，已冲销的上年乙单位应收账款5000元又收回，期末应收账款130万元。编制会计分录如下：第一年提坏账准备借：管理费用3000（100万×3‰）贷：坏账准备3000第二年坏账损失借：坏账准备6000（不管准备够不够，年底调整）贷：应收账款---甲单位1000---乙单位5000第二年年末按应收账款的余额计算提取坏账准备坏账准备余额应为3600元（120万×3‰）应提的坏账准备为6600元（3600+3000）注：“坏账准备”科目余额应为3600，但在期末提取坏账准备前，“坏账准备”科目有借方余额3000元，还应补提坏账准备3000元，应提取的坏账准备为6600元。第二年提坏账准备借：管理费用6600贷：坏账准备6600第三年，上年已冲销的乙单位账款5000元又收回入账借：应收账款---乙单位5000贷：坏账准备5000同时，借：银行存款5000贷：应收账款---乙单位5000第...
