下载后可任意编辑第一题 [资料]某公司计划进行一项投资,打算从证券市场上购入一批股票。为了加强投资业务的核算与管理，财务部决定由小李来负责投资业务制度的制定工作。 [要求]试问小李所设计投资业务的控制制度应当包括哪些内容？ 答: 小李在进行投资业务时,首先要了解投资业务的内容及其特点，并明确投资业务会计制度设计的目标。为实现这些目标，必须设计出相应的投资业务内部控制制度和会计核算方法。 首先要明确投资业务的内容与会计制度设计目标。 一、股票投资业务会计制度设计的目标 1、防范投资决策风险 2、保护投资资产的安全 3、真实提供投资的财务信息 4、正确计算投资收益 二、 股票投资业务的内容及其特点 （一）投资业务的内容 股票按投资对象的可变性和目的不同，投资分为交易性金融资产和长期股权投资。 交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票。 长期股票投资包括企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的股票投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的股票投资。 （二）投资业务的特点 1、企业以现金、固定资产等向其他单位投资以取得其他单位股票，能为投资者带来未来的经济 利益，它可以直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物。 2、投资业务的高收益与高风险并存 3、通过股票投资流入企业的经济利益与其他资产为企业带来的经济利益在形式上有所不同。 4、由于投资业务中有的投出资金是被投资单位运行的，有价证券直接代表着资产的价值，短期证券变现能力极强，这些都极易成为舞弊的目标，发生的舞弊行为又具有隐蔽性。 其次要进行投资业务内部控制方法在设计。 一，投资业务内部控制要点的设计 （一）职务分离制度 1、投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性、合理性。 2、投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对、控制关系。 3、有价证券的保管人员与会计记账人员相分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监控。 4、参加投资交易活动的人员不能同时负责有价证券的盘点工作。 （二）投资计划的编制、审批制度 1、投资计划编制制度 在投资前必须进行充分的调查讨论，并编制投资计划，详细说明准备投资的对象、投资理由、投资品种、 数量、期限以及投...
