下载后可任意编辑第五章 采购付款管理制度 第一节 总 则 1、目的 为了引导企业加强对采购付款业务的内部控制，法律规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，结合公司的实际情况并根据国家有关法律法规，制定本法律规范。本法律规范所称采购付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本法律规范的规定执行。第二节 采购审批手续及流程 2、采购审核与批准2.1、采购计划范围内金额在 50 万元（含 50 万元）以内的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批后交采购部签订合同。 2.2 采购计划范围内金额在 50 万元以上的采购项目合同，须交财务部审核、财务总监审批、总经理审批、董事长审批后交采购部签订合同。 3、付款结算控制 3.1 付款审核 财务部门应当根据《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和企业内控规定中的货币资金相关管理规定办理采购付款业务，并根据国家统一的会计制度的规定进行核算和报告。3.1.1、应付账款在 50 万元（含 50 万元）以内的，由财务总监审批、总经理审批。 3.1.2、预付款与定金在 50 万元以内的，财务部负责人、总经理审批。 3.1.3、审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。 3.1.4、 财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。 3.1.4.1、真实性审核应付账款会计应确定原始凭证是否虚假，是否存在伪造或者涂改等情况。审核实原始凭证所反映的经济业务是否发生过，是否反映了经济业务事项的本质等。 3.1.4.2、完整性审核。 根据原始凭证所反映的基本内容的要求，审核原始凭证的内容是否完整，手续是否齐备，应填写的项目是否齐全，填写方式、填写形式是否正确，有关签章是否具备等。 3.1.4.3、合法性审核。 审核原始凭证所反映的经济业务事项是否符合国家有关法律、法规、政策和国家统一会计制度的规定等。 3.1.4.4、合规性审核 采 购 申 请人部 门 领 导审 核分 管 副 总审 核 / 核 准公 司 总 经 理核 准采 购 部 备案下载后可任意编辑审核原始凭证是否符合有关规定，如是否符合预算，是否符合有关合同，是否符合有关审批权限和手续，以及是否符合单位的有关规章制度，有无违章乱纪、弄虚作...
