下载后可任意编辑不动产租赁纳税申报示例不动产租赁—融资租赁一、简易计税方法（一般纳税人 2024 年 4 月 30 日前签订的不动产融资租赁合同）案例: A 公司与 B 公司于 2024 年 2 月签订了一个不动产融资租赁合同，合同约定 A 公司根据 B 公司的要求购入价值 1200 万元的不动产，并将其出租给 B 公司，租期 10 年，每月固定收取租金 12 万元，其中本金 10 万元，利息及价外费用 2 万元。A 公司用于购买不动产的1200 万元是向银行借款取得，借款期限为 8 年，每月需向银行支付借款利息 0.5 万元。当期购买办公用品取得增值税专用发票金额 10万元，税额 1.7 万元。A 公司为增值税一般纳税人且符合差额征税条件。计算 2024 年 7 月所属期应缴纳增值税税款。相关政策：一般纳税人 2024 年 4 月 30 日前签订的不动产融资租赁合同，或以 2024 年 4 月 30 日前取得的不动产提供的融资租赁服务，可以选择适用简易计税办法，根据 5%的征收率计算缴纳增值税。不能抵扣取得的进项税额。下载后可任意编辑不动产融资租赁服务，是指具有融资性质和所有权转移特点的租赁活动。即出租人根据承租人所要求的条件购入不动产租赁给承租人，合同期内租赁物所有权属于出租人，承租人只拥有使用权，合同期满付清租金后，承租人有权根据残值购入租赁物，以拥有其所有权。不论出租人是否将租赁不动产销售给承租人，均属于不动产融资租赁。经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。在本例中，因为 A 公司符合差额征税的条件，因此可以扣除对外支付银行贷款利息后计算缴纳增值税。不含税销售额＝（120000-5000）÷（1+5%）＝109523.81 元，应纳税额=109523.81×5%=5476.19 元1. 该纳税人向银行支付借款利息 5000 元，进行差额征税扣除，填入《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》附列资料（三）第5 行“5%征收率的项目”中的第 3 列“服务、不动产和无形资产扣除项目本期发生额”栏次，第 4 列“本期应扣除金额”及第 5列“本期实际扣金额”下载后可任意编辑期初余额本期发生额本期应扣除金额本期实际扣除金额期末余额1234=2+35(5≤1且5≤4)6=4-517%税率的项目111%税率的项目2 6%税率的项目（不含金融商品转让）3 6%税率的...
