下载后可任意编辑融资租赁业务年度预算编制中的测算方法 －－融资性租赁公司内控指标 体系设定方法探讨之七 一）融资租赁业务年度预算的编制包括三个步骤（一）确定指标 包括该年拟新投放额、年初前既有融资租赁合同的该年计划回收额以及该年营业费用。 （二）作出假设 新投放额是各季初匀投，还是各季末匀投，期初收取的各种名目的费用的费率是多少，租赁年利率平均是多少，筹资综合年利率平均是多少，该年营业费用是多少。 （三）进行测算 测算结果应得出如下数据：该年营业收入、该年营业支出、该年税前利润、该年税后利润、该年末融资租赁债权、该年末借款余额。 二）测算方法（一） 营业收入 营业收入是该年新投放额在该年应计提的综合收益与年初前投放额在该年应计提的租赁收益之和。在编制预算时，汇兑损益和营业外收支均可忽略不计。 （1）新投放额在该年应计提的综合收益 ＝新投放额×{各种费用的费率＋（该年资金占用系数× 租赁年利率）} 其中：该年资金占用系数见所附的《等额还本的融资租赁合同在不同条件下的资金占用系数汇总表》及《资金占用额及资金占用系数表》B1 和 B2。 （2）年初前投放额在该年应计提的租赁收益是a)本年到期租金及次年到期租金中应在本年计提的租赁收益。该租赁收益以明细表列示。b)本年计划清欠额中此前设若有未计提或已冲销的租赁收益，则该租赁收益也以明细表列示。 （二）营业支出1下载后可任意编辑 营业支出是利息支出与营业费用之和。 新借款的利息支出＝新投放额×该年资金占用系数×筹资综合年利率 年初借款余额的利息支出＝（年初借款余额－年初前投放额中的本年 计划回收额÷ 2）× 筹资综合年利率 营业费用可以取经验数据，例如此前各年营业费用占占用资金的平均比率，即平均营业费用率。在预测营业费用时，还应根据该公司当时所执行的营业税税基和税率考虑营业税支出。(三) 税前利润 税前利润＝营业收入－营业支出（四） 税后利润 税后利润＝税前利润×（１－该年所得税率） 三) 资金占用额及资金占用系数说明在融资租赁业务中，资金占用额是一个十分重要的指标，在编制年度预算时尤其如此。各个期间的资金占用额，一方面制约融资租赁公司的资金成本，同时也制约其以租赁收益为主的由资金运用所带来的综合收益，因而成为测算该公司在该期间的税前税后利润时所依据的主要参数。 资金占用额，顾名思义，是指在一定期间所占用资金的数额。在编制预算时所说的资金占...
