下载后可任意编辑2024 年度企业所得税汇算清缴疑难问题大汇总（二）代理记账、工商注册财务咨询、审计汇算首选金凯元好快记www.jkyhkj.com2024 年出台了新的会计准则及各种税收政策调整，对于新政的理解和运用各有不同，很多财务人员心理已经忐忑了，郑州代理记账公司整理了一些汇算清缴中常遇到问题及解答供大家参考。 11、能否弥补技术开发费加计扣除形成的亏损？ 答：根据《关于技术开发费的加计扣除 形 成 的 亏 损 的 处 理 》 （ 国 税 函〔2024〕98 号）规定，企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，可以用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过 5 年。http://www.jkyhkj.com下载后可任意编辑 12、金融企业同期同类贷款利率如何确定？ 答：根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告 2024 年第 34 号）第一条规定，根据《实施条例》第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过根据金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。鉴于目前我国对金融企业利率要求的具体情况，企业在根据合同要求首次支付利息并进行税前扣除时应提供'金融企业的同期同类贷款利率情况说明'，以证明其利息支出的合理性。 '金融企业的同期同类贷款利率情况说明'中，应包括在签订该借款合同当时，本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。该金融企业应为经政府有关部门批准成立的可以从事贷款业务的企业，包括银行、财务公司、信托公司等金融机构。'同期同类贷款利率'是指在贷款期限、贷款金额、贷款担保以及企业信誉等条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。http://www.jkyhkj.com下载后可任意编辑既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。 13、企业向自然人借款的利息支出可以税前扣除吗？ 答：根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2024〕777 号）： （1）企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十六条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2024]121 号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。 （2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过根...
