结 算 中 心 会 计 核 算 办 法 第 一章 总 则 第 一 条 为 规 范 X X （ 集 团 ） 公 司 结 算 中 心 的 会 计 核 算 工 作 ，特 制 定 本 办 法 。 第 二 条 本 办 法 所 称 成 员 单 位 包 括 集 团 公 司 本 部 、直属项目部 、全资子公 司 、控股子公 司 。 第 三条 结 算 中 心 对各项资金业务按规 定 核 算 并及时登记入账， 每月与银行、成 员 单 位 核 对。 第 四条 结 算 中 心 按照本 办 法 要求在规 定 的 时间内出具各种报表。 第 五条 结 算 中 心 核 算 时所 采用的 会 计 年度、期间等均与集团 公 司 财务保持一 致。 第 二章 会 计 科目体系 第 六条 结 算 中 心 使用的 会 计 科目： 资产类：银行存款、内部 贷款、应收利息、代管票据、应收票据。 负债类：内部 存款、企业存放票据。 损益类：利息收入、手续费收入、利息支出、手续费支出。 第 七条 会 计 科目使用说明： 1 、银行存款：本科目核算集团总账户中的存款，应按银行、利率、存款性质设置明细账进行明细核算。 2 、内部贷款：本科目核算结算中心为成员单位提供的贷款，应按利率、成员单位贷款账户设置明细账进行明细核算。 3 、应收利息：本科目核算成员单位在结算中心的内部存款不足以支付结算中心的内部贷款利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算。 4 、代管票据：本科目核算结算中心集中管理成员单位收到的商业汇票，应按银行、成员单位设置明细账进行明细核算。 5 、应收票据：本科目核算成员单位将票据贴现或背书给结算中心，到期后由结算中心到银行办理托收的业务。 6 、内部存款：本科目核算成员单位在集团分账户的存款，应按期限、利率、成员单位账户设置明细账进行明细核算。 7 、企业存放票据：本科目核算成员单位在结算中心存放的商业汇票，应按成员单位设置明细账进行明细核算。 8 、利息收入：按照利息收入的来源设置银行存款利息收入、内部贷款利息收入和贴现收入三个二级明细账。 银行存款利息收入：本科目核算结算中心从银行得到的利息，应按银行设置明细账进行明细核算。 内部贷款利息收入：本科目核算结算中心提供给成员单位的内部贷款收取的利息，应按成员单位设置明细账进行明细核算。 贴现收入：本科目核算成员单位将票据贴现给结算中心时结 算 中 心 收 取 ...
