下载后可任意编辑工程项目全面审计的重点内容是什么
RSS 打印 复制链接 大 中 小 发布时间：2024-05-06 20:20:39工程项目全面审计的重点内容是什么
1 工程项目成本和财务状况审计：（1） 主营、其他业务收入和非营业性收入是否真实、准确和匹配，有无隐瞒、虚列的情况
（2） 各项财务支出、尤其是成本费用开支是否真实、准确和完整，有无少计、多列或虚增的问题
（3） 工程结算收入和成本核算是否符合权责发生制原则，预提和待摊费用是否准确，资本和收益性支出是否划清
（4） 资产、负债是否真实、合法和完整,是否有虚列、虚增的现象
（5） 期末挂帐的未完施工成本是否有对应的已完工程的统计工作量
（6） 损益是否真实，是否有弄虚作假、虚盈实亏或假亏实盈问题
（7） 周转材料、设备租赁费和水电费是否按期进行了预提或足额进了成本
（8） “临时设施”、“长期待摊费用”和“材料成本差异”是否按期、按规定摊销及分配
（9） 间接费用和专项费用(基金)是否存在超标准、超计划和超范围的开支现象
（10） 项目经理部管理费用的支出是否有异常或重大违规违纪现象
（11） 已完工程预算成本的分解是否及时、合理
2 项目内部控制制度审计：（1） 项目经理部制定的内部控制制度是否合理、健全、有效
（2） 项目经理部制定的内部控制制度执行情况的评价
（3） 预付款和劳务结算是否有协议，是否有项目经理和有关部门签字；结算单价、估工或计时工是否超过了协议和规定；在工程款没有全部收回时，是否有平付或超付的现象
（4） 在材料、配件的管理上、是否做到了帐、物、卡三相符；是否存在采购、验收、保管一人兼的现象；材料、配件的采购地点、价格是否集体考察确定或实施公开招标；采购中是否有空来空去、高价、超量和超计划的行为发生；材料消耗是否办理了出库手续，是否实行了定、限额领料制度，是否存在“以领代耗”、“以购代耗”
